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国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知

　　中介机构公章：
　主管税务机关：　
经办人：　经办人及其
　　执业证件号码：		　受理人：　
申报日期：年　月　日代理申报日期：年　月　日受理日期：年　月　日


　　国家税务总局监制

　　填报说明

　　一、本表适用于按核定利润率，以及按经费支出、成本费用换算收入方式缴纳所得税的非居民企业（以下简称“企业”）。企业自季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送。
　　二、企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。
　　三、企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，可以适当延期。
　　四、企业未按规定期限向主管税务机关报送本表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，予以处罚。
　　五、本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院税务主管部门根据税法制定的相关规定。
　　六、本表的账载金额是指企业根据现行国家统一会计制度的规定，记载在相应报表、总账、明细账上的汇总或明细金额；依法申报金额是指企业按照现行税收法律、行政法规、规章和规范性文件的规定，对账载金额进行调整后的申报金额。
　　七、本表用中文填写。
　　八、本表有关栏目的填写如下：
　　1.　税款所属期间：填写公历年度，自公历每季度1日起至该季度末止。企业在一个纳税季度中间开业，或者终止经营活动，应当以其实际经营期为一个纳税季度。
　　2.　纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。
　　3.　金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。
　　4.　纳税人名称：填写企业税务登记证上的中文名称或临时税务登记的中文名称。
　　5.　居民国（地区）名称及代码：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提高劳务等的外国企业的居民国（地区）的名称和代码。
　　6.　“按收入总额核定应纳税所得额的计算”中的应税项目：企业在我国境内提供应税劳务时，凡同一项目项下，发生适用不同核定利润率情况的应税劳务的，均应按照不同的核定利润率分别填报。在“应税劳务名称”下填写具体的项目名称、合同号及应税劳务的具体名称。如：“承包某工程建设＋合同号＋境内工程设计”或“承包某工程建设＋合同号＋境内工程施工”。
　　7.　经费支出总额：填写企业本期实际支出的经费总额。
　　8.　“按经费支出换算应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算：
　　换算的收入额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）
　　9.　“按成本费用核定应纳税所得额的计算”中的“换算的收入额”按以下公式计算：
　　换算的收入额＝成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）
　　10. 实际征收率：本表的实际征收率是指在法定税率的基础上，按税法规定享受所得税税收优惠的企业，在税收优惠期内的企业所得税征收率。不享受所得税税收优惠的，填写本栏时数据应与“法定税率”栏相同。
　　11. 声明人签字：由设立企业的外国企业法定代表人或其授权代表企业的负责人签字。
　　12. 申报日期：填写实际到主管税务机关进行纳税申报的当日。
　　九、本表一式二份，一份由企业留存，一份由主管税务机关备查。

　　附件5：
　　中华人民共和国扣缴企业所得税报告表

　　税款所属期间： 年　月　日 至 年　月　日
　　金额单位：人民币元（列至角分）

扣缴义务人基本信息：
纳税人识别号　经济类型代码及名称　
名　　称中：经济行业分类代码及名称　
英：联系人　
地　　址中：联系电话　
英：邮政编码　
　　　　　　　
纳税人基本信息：
在其居民国纳税识别号　在中国境内的名称中：
居民国（地区）名称及代码　英：
在其居民国名称中：在其居民国地址中：
英：英：
　　　　　　　
申报所得类型及代码　本次申报所得取得日期　
合同名称　合同编号　
合同执行起始时间　合同执行终止时间　合同总金额　
　
以下内容适用于法定源泉扣缴情况填写：
行次项　　　　目依法申报数据
1本次申报收入人民币金额　
2外　　币名称　
3金额　
4汇率　
5折算人民币金额　5＝3×4　
6人民币金额合计　6＝1＋5　
7应纳税所得额的计算扣除额　
8应纳税所得额　8＝6-7　
9应纳企业所得税额的计算适用税率（10%）　
10应缴纳的企业所得税额　10＝8×9　
11实际征收率（%）　
12实际应缴纳的企业所得税额　12＝8×11　
13减免企业所得税额　13＝10-12　
　　　　　　　
以下内容适用于主管税务机关指定扣缴情况填写：
行次项　　　　目依法申报数据
14本次申报的收入总额　
15税务机关核定的利润率（%）　
16应纳税所得额　16＝14×15　
17适用税率（%）　
18应纳企业所得税额　18＝16×17　
　　谨声明：此扣缴所得税报告是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收协定和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字：　　年　月　日
扣缴义务人（纳税人）公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：
经办人：经办人及其执业证件号码：受理人：　
申报日期：年　月　日代理申报日期：　　年　月　日受理日期：年　月　日


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