一、发行基金（总库用）：凡完成券入库，财经款项之拨付，均归此科目处理，以发行会计立户。
二、准备基金（总库用）：凡行方向发行库交取之一切款项，均归此科目处理，以各分库立户。
三、已拨未付（各级库用）：归拨款库记载，凡拨款库（上级库）已办拨出手续，而付款库尚未出库时，归此科目处理，分别以分库、中心支库、支库及保管点立户，当接到付款库款项出库报告时，将此科目结平（转收“××库往来”或“存放保管点”转付“已拨未付”）。
四、银行寄存款（各级库用）：为当地行一种临时性的寄存款，临时可以支取，不准透支，以当地行立户。
第二十五条 资产类科目：
一、库存券（各级库用）：即为现金科目，其余额表示各级库本身库存现钞实数。
二、已拨未收（各级库用）：归拨款库记载，凡拨款库（上级库）已办拨出手续，或已送现款，而收款库尚未入库时，归此科目处理。分别以分、中支、支库及保管点立户，当接到收款库款项入库报告时，将此科目结平。
三、存放保管点（分、中支、支库用）：凡保管点代直辖上级库收付之一切款项，归此科目处理，以保管点立户。
四、暂付汇差（分、中支、支库用）：凡行方解付巨额汇项，收款单位确实用现而业务库存无力垫付时，或大宗汇款转入收款单位存款账户后，当日必须钜额用现时，须由行方填具暂付汇差申请书经行长或副行长签章后，连同汇款凭证向发行库取款，发行库在付款后（于划汇凭证上盖“业已暂付”戳记，即将凭证退还行方）暂付此科目，该科目当晚必须结清，不得留余额。
第二十六条 资负共同类科目：
一、总分库往来（总、分库用）：凡分库代总库收付之一切款项及总、分库间一切款项往来，均归此科目处理；总库以分库立户，分库以总库立户（此科目总库在资产类，分库在负债类）。
二、分支库往来（分库及中心支库、支库用）：凡中心支库及支库代分库收付之一切款项，及分库与中心支库、支库间之一切款项往来，均归此科目处理，分库以中心支库及支库立户，中心支库及支库以分库立户（此科目分库在资产类，中心支库及支库在负债类）。
三、中支库往来（中心支库、支库用）：凡支库代分库收付之一切款项往来，经中心支库汇总转报者，用此科目处理；中心支库以支库立户，支库以中心支库立户（此科目中心支库在资产类，支库在负债类）。
第三节 记账凭证
第二十七条 传票共分四种，通用业务会计传票：
一、现金收入传票；
二、现金付出传票；
三、转账收入传票；
四、转账付出传票；
五、出入库凭证注明代传票者，可代替现金或转账传票；惟凭证金额发生部分转账部分现金收付时，应制转账传票，采用一部转账方法处理之，并将原凭证作附件。
