中国工商银行关于印发中国工商银行
新旧财务制度衔接办法的通知
（１９９３年６月２３日 工银发［１９９３］５４号）
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，长春、杭州金融管理干部学院：
根据财政部（９３）财商字第１７６号文件《关于
金融保险企业贯彻实施新的财务制度有关衔接政策问题的通知》，总行制定了《中国工商银行新旧财务制度衔接办法》，现印发给你们并提出以下要求，请迅速组织实施。
一、贯彻新的财务制度，做好新旧制度转换工作，是关系全行工作一件大事，各行要认真研究、精心组织，并按照新的财务制度要求，调整和加强我行业务经营和财务管理工作。各级行要牢固树立效益观念，提高全行资产负债管理水平，建立责权利相结合的内部经营管理机制，为逐步向国有商业银行过渡奠定基础。全行各项业务活动，都应讲求经营效益，努力降低资金成本，提高资产质量，增收节支。在财政部取消费用率控制的情况下，各行为确保完成利润计划，仍应对所辖行处加强费用和成本开支管理。
二、加强信贷管理，保证贷款到期还本付息。新的财务制度规定核算实行权责发生制，全行财务收支核算将发生重大变化，影响最大的是银行贷款利息收入，不论是否实收，都要按规定计算应收利息并列入损益。这就可能造成用信贷资金垫付上交税利，扩大借差或减少存差，势必影响资金周转和资金效益。因此，各级行要严格放贷与收息连贯责任制，改变重贷款、轻收息的现象，对已发生的应收未收利息要组织力量积极催收，必要时运用经济、法律手段清收。
三、加强内部协作，共同做好各项衔接工作。各级行要组织会计、科技、计划、信贷等职能部门，共同研究贯彻新财务制度的具体措施。各部门要密切配合，调整和修改有关业务制度与办法，保证财务制度改革顺利进行。
四、充实和加强财会人员队伍。为适应实行社会主义市场经济体制和转变银行内部经营机制的需要，各行要充实和加强财会人员队伍，以保证财务改革和财务管理的各项工作顺利开展。财会人员要提高政策水平和业务能力，解放思想、顾全大局、严守纪律、勤奋工作，努力把全行的财务工作推上一个新台阶。
各行在执行新财务制度和新旧帐务结转中，遇到什么问题，望及时报告总行。
附：
中国工商银行新旧财务制度衔接办法
为了贯彻执行《
企业财务通则》和《
金融保险企业财务制度》，顺利完成新旧财务制度的衔接转换工作，现就办理１９９３年上半年会计决算、新旧帐务结转和新制度运行中的有关事项，规定如下：
一、关于１９９３年上半年会计决算
根据财政部规定，今年要分别编制上半年和全年决算报表。上半年会计决算有关事项明确如下：
１．认真核实资金、财产和财务收支
（１）核实信贷基金、确保信贷基金完整。各行信贷基金应有数为工商银行成立初期的信贷基金，加上历年实现利润、提取保值贴息、上缴应付利息按规定比例返还的信贷基金。
（２）核实固定资产。固定资产净值是银行资本金重要组成部分，各行必须认真核实，做到固定基金、折旧和固定资产数据正确、帐实相符。新购建的固定资产以及用预付工程款在上半年建成完工的项目，应及时进帐，保证银行资本金完整。
（３）核实贷款、投资、债券等各项资产。落实债权债务，不合理的资金占用要抓紧收回，做到帐据、帐实相符。对人工两行分设时形成的开办费用等项垫款可转入“待摊费用”科目，新旧帐务结转列入“递延资产”科目。
（４）核实上半年财务收支。该入帐的收入必须入帐，列支的费用应在总行下达的费用率范围内掌握。固定资产修理费上半年仍按现行规定执行。
（５）清理专用基金。上半年专用基金收入，除折旧基金收入、返还应付利息留成、其他收入等外，预提利润留成按本年计划利润二分之一（或实际利润）减保值贴息数二分之一计提。
２．上半年决算报表种类及报送日期
