２０１ 向中央银行借款：凡本行向中央银行借入的各类款项，用此科目核算。
２１１ 借入国内同业款：凡本行向国内银行机构借入的各类款项，用此科目核算。
本科目按行别设分户帐。
２１２ 借入国外同业款：按照银行间拆借方式，借入国外银行的外汇资金，用此科目核算。
本科目下按国外银行或每笔借款设分户帐。
２１３ 国内同业存放：凡国内银行机构存入本行的各类款项，用此科目核算。
本科目按每笔业务设分户帐。
２１４ 同业拆入：凡本行向其他银行借入的短期或临时性资金，用此帐户核算。
２２１ 进出口企业活期存款：凡进出口企业存入本行的本外币活期存款，用此科目核算。
本科目按存款人设分户帐。
２２２ 进出口企业定期存款：凡进出口企业存入本行的本外币定期存款，用此科目核算。
本科目按每笔存款设分户帐。
２２３ 存入保证金：凡本行办理保险业务，接受存入的保证金，用此科目核算。
２２５ 发行债券：凡经批准本行在国内外已发行的本外币债券，用此科目核算。
２３１ 借入买方信贷：凡以买方信贷方式，由出口方银行向本行提供的贷款，用此科目核算。
本科目按贷款人设分户帐。
２３２ 借入外国政府贷款：凡由外国政府提供的优惠贷款，用此科目核算。
本科目按贷款人设分户帐
２３３ 借入混合贷款：凡以混合贷款的方式，借入的贷款，用此科目核算。
本科目按贷款人设分户帐。
２３４ 借入国外产业贷款：凡从国外银行借入的商业贷款，用此科目核算。
本科目按贷款人设分户帐。
２４１ 应付债券利息：凡按权责发生制原则计算的应付债券利息，用此科目核算。
本科目按债券种类设分户帐。
计算应付债券利息时，借记“发行债券利息支出”科目，贷记本科目；第二年冲转时，借记本科目，贷记有关科目。
２４２ 应付利息：根据权责发生制原则，本行吸收的各项存款及各项借入款当期应付未付的利息（不含应付债券利息），用此科目核算。
计算应付利息时，借记有关利息支出，贷记本科目；第二年冲转时，借记本科目，贷记有关科目。
２４３ 应付工资：凡本行当期应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金津贴、补贴等，不论是否在本期支付，均用此科目核算。向开户行提取现金，准备发放工资时，借记“现金”，贷记“银行存款”科目；支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。
２４４ 应付及暂收款：凡对外临时性的应付未付款项，以及在办理业务过程中发生的临时性暂收款项，用此科目核算。
银行发生应付、暂收款项时，借记有关科目、贷记本科目；偿还、转销各种应付暂收款项时，借记本科目，贷记有关科目。
２４５ 应交税金：凡本行应缴纳的各种税金，用此科目核算。
按有关规定计算应缴税金时，借记有关科目，贷记本科目；缴纳税金时，借记本科目，贷记有关科目。
２４６ 预提费用：凡本行预先提取，但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费等，用上科目核算。
银行预提计入本期费用时，借记“业务费用支出”科目，贷记本科目；
实际支出款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；
预提费用的预提数与实际发生数有差额时，应记入发生期的成本、费用。
本科目按费用种类设分户帐。
２４７ 应付福利费：凡本行按规定提取的福利费，用此科目核算。
提取福利费时，借记“人事费用支出”科目，贷记本科目；支付有关福利费时，借记本科目，贷记有关科目。
２５１ 外汇买卖：凡本行按国家外汇管理条例规定，进行外汇或外币买卖时，用此科目核算。
买入时，外币金额贷记本科目，人民币金额借记本科目；卖出时，外币金额借记本科目，人民币金额贷记本科目。
２５２ 掉期资金：凡通过国际市场办理利率调换或贷币调换，用此科目核算。
本科目余额借贷双方反映。
２６１ 未到期保险责任准备金：本科目核算本行实行一年期结算损益的保险业
务为承担未到期责任而提取的准备金。
按规定比例和方法提取本期未到期责任准备金时，借记“提存未到期保险责任准备金”科目，贷记本科目；期末转回上年同期提取的未到期责任准备金，借记本科目，贷记“转回未到期保险责任准备金”科目。
本科目按本年和上年设置明细帐。
２６２ 未决保险赔款准备金：本科目核算本行保险业务为支付在核算期内已发生责任事故、已报告的未决赔款所提取的准备金。
结算损益年度终了，按业务部门提供的未决赔款数额提取未决赔款准备金，借记“提存未决保险赔款准备金”科目，贷记本科目；转回前一结算期提取的未决赔款准备金，借记本科目，贷记“转回未决保险赔款准备金”科目。
本科目按险种设分户帐。
２６５ 保险长期责任准备金：本科目核算本行实行三年期结算损益的保险业务，未到结算损益年度时，按业务年度营业收支余额提取的准备金。
年终提取责任准备金是，借记“提存长期保险责任准备金”科目，贷记本科目；转回上年提取的责任准备金时，借记本科目，贷记：“转回长期保险责任准备金”科目。
本科目按业务种类和业务年度设置明细帐。
三、所有者权益类
３０１ 实收资本：凡本行实际收到的国家投入的资本金，用此科目核算。
３０２ 资本公积：凡在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出注册资本的差额，资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的财产等，用此科目核算。资本公积增加时，借记其他有关科目，贷记本科目；以资本公积转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。
３０３ 盈余公积：凡本行按规定从税后利润中提取的公积金，用此科目核算。
银行从税后利润中提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记本科目。
用盈余公积弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配”科目。以盈余公积转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。
３０４ 本年利润：凡本行在本年度实现的利润（或亏损）用此科目核算。
本科目借方余额为亏损，贷方余额为利润。结转利润时，借记本科目，贷记利润分配科目；结转亏损，做相反分录。
３０５ 利润分配：凡本行按规定分配的利润或应弥补的亏损，用此科目核算。
本科目设以下分户帐：
１．盈余公积补亏；
２．提取盈余公积；
３．应付利润；
４．未分配利润。
本科目年末余额为历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。
３０７ 保险总准备金：凡本行根据有关规定提取的保险总准备金，用此科目核算。
按规定提取时，借记“利润分配”科目，贷记本科目；
按规定转出时，借记本科目，贷记有关科目。
损益类科目：
收入类：
５０１ 利息收入：
本科目设以下分户帐：
１．存放中央银行利息收入：凡存放人民银行的本外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
２．存放国内同业活期利息收入：凡存放国内各银行机构的本外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
３．存放国内同业定期利息收入：凡存放国内各银行机构的本外币资金所收入的利息，用此帐户核算。
４．存放国外同业活期利息收入：凡本行存放国外同业活期存款所收入的利息，用此帐户核算。
５．存放国外同业定期利息收入：凡本行存放国外同业定期存款所收入的利息，用此帐户核算。
