本科目分设下列帐户：
１．营业税：凡本行按照税法规定缴纳的营业税，用此帐户核算。
２．城建税：凡本行按税法规定缴纳的城市维护建设税，用此帐户核算。
３．教育费附加：凡本行按照税法规定缴纳的教育费附加，用此帐户核算。
５３４ 保险业务支出：
本科目分设下列帐户：
１．保险手续费支出：凡本行支付给代办保险业务的单位或个人的劳务费用及分保业务支付的手续费，用此帐户核算。
２．保险赔款支出：凡本行保险业务按保险条款规定支付的赔款，用此帐户核算。
５３５ 其他营业支出：凡不属于利息支出，手续费支出的各项营业支出，用此科目核算。
５３６ 汇兑损失：凡本行经营外汇买卖，因汇价变动而发生的亏损，用此科目核算。
５３７ 营业外支出：
本科目分设以下帐户：
１．损失款项：凡办理业务过程中发生的事故损失，确实无法收回，按照规定经批准作损失处理的款项，用此帐户核算。
２．固定资产盘亏：凡固定资产盘亏的净损失，用此帐户核算。
３．固定资产清理损失：凡固定资产清理和出售的净损失，用此帐户核算。
４．捐赠款：凡本行用于公益救济性的捐赠支出等，用此帐户核算。
５．其他营业外支出：经批准的不属于上述各帐户的其他营业外支出，用本帐户核算。
５３８ 人事费用：
本科目分设下列各帐户：
１．职工工资：凡在职职工工资、奖金、津贴和补贴，用此帐户核算。
２．职工福利费：凡在职职工集体福利方面的开支，用此帐户核算。职工福利费按照本行职工工资总额的１４％提取，国家另有规定的，从其规定。
３．职工教育经费：凡用于职工教育方面的开支，用此帐户核算。职工教育经费按照职工工资总额的１．５％计提。
４．工会经费：凡拨交工会使用的经费，用此帐户核算。工会经费按照职工工资总额的２％提取。
５．劳动保险费：凡离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金），异地安家补助费、职工退休金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离休干部的各项经费，以及实行社会统筹办法的，按规定提取的退休统筹基金及养老保险金等，用此帐户核算。
１０．其他人事费用：凡不属于上述各项费用的其他人事费用，用此帐户核算。
５４１ 折旧费：按规定折旧率提取的固定资产折旧费，用此科目核算。
５５１ 转回未到期保险责任准备金：凡本行转回未到期责任准备金时，借记“未到期责任准备金”科目，贷记本科目。期末将本科目余额结转利润，借记本科目，贷记“本年利润”科目。本科目期末应无余额。
５５２ 提存未到期保险责任准备金：凡本行按规定提取本期未到期责任准备金时，借记本科目，贷记“未到期责任准备金”科目。期末将本科目余额结转利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。本科目期末应无余额。
５５３ 转回未决保险赔款准备金：凡本行转回未决赔款准备金时，借记“未决赔款准备金”科目，贷记本科目。期末将本科目余额结转利润，借记本科目，贷记“本年利润”科目。本科目期末应无余额。
５５４ 提存未决保险赔款准备金：凡本行在结算损益年度年终，按规定提取未决赔款准备金时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。期末将本科目余额结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。本科目期末应无余额。
５５５ 转回长期保险责任准备金：凡本行所终转回责任准备金时，借记“长期责任准备金”科目，贷记本科目。期末将本科目余额结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
本科目应按业务种类和业务年度等设明细帐，期末应无余额。
５５６ 提存长期保险责任准备金：本科目核算企业实行三年期结算损益的保险业务未到结算损益年度时按业务年度提取的责任准备金。
年终按规定提存本期责任准备金时，借记本科目，贷记“长期责任准备金”科目；期末将本科目余额结转利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
本科目应按业务种类和业务年度等设置明细帐，期末应无余额
表外科目：
０１０１ 催收利息：凡已转入催收款项的贷款项下的未收利息，用此科目核算。
０１０２ 各项保函款项：凡应客户的要求，对外开出保函，承担保证责任，本行对外所负的责任，用此科目核算。
附：二 附则
第一章 帐务组织及帐务处理
第一条 银行帐务分明细核算和综合核算两个系统。明细核算是由各种分户帐、登记簿、卡片帐、余额表组成；综合核算是由总帐、科目日结单、日计表组成。前者按帐户核算，反映各单位、各种资金的来源和运用情况；后者按科目核算，反映各种业务各类资金的增减变化情况。两者都是反映执行国家的方针、政策，考核计划执行情况和业务、财务活动的主要依据。两个系统的帐簿，都必须根据同一凭证分别进行核算，它们是相互联系，相互制约的，明细核算和综合核算的数字必须相符。
第二条 帐务处理是从审查或编制凭证开始，经过记帐、复核、对帐、平帐到编制日记表的全过程，它们是会计核算的主要内容，也是记录一切业务活动的必要手续，必须建立合理的操作程序和加强检查核对，保证做到帐帐、帐款、帐实、帐据、帐表和内外帐相符。
第三条 明细核算
分户帐是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，也是同国外银行及国内有关单位对帐的依据，必须分货币按帐户立帐，并连续记载，以具体反映各个帐户的资金活动情况，不得以凭证代替分户帐。分户帐一般由电脑自动产生，个别户如若需要可考虑设手工帐。
一、分户帐的格式，一般通用的格式有以下四种：
（一）甲种帐设有借、贷、余额三栏，一般适用于不计息科目的帐户。
（二）乙种帐设有借、贷、余额、积数四栏，一般适用于在帐簿加计积数，计算利息的各帐户。
（三）丙种帐设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏，适用于存贷双方反映余额的帐户。
（四）丁种帐设有借、贷方发生额、余额和销帐四栏，它兼有分户核算。
二、分户帐记载方法，应注意以下几点：
（一）帐页上首按规定应填记的主要事项（如科目、户名、帐号、贷币符号、利率、帐页编号等）均应详细填明。
（二）记帐时必须切实核对户名、帐号、币别、印签、业务内容等，防止串户。
（三）所有记帐传票，均应分别情况，当时或当日逐笔记载分户帐，并随时结出余额。
（四）为了简化记帐手续，对于同一收、付单位的多笔业务凭证，也可按照有关业务核算手续的规定，并取得开户单位同意后，汇总编制传票，交原始凭证作为传票附件，凭传票记帐。
（五）现金收入，必须先收款后记帐；现金付了，必须先记帐后付款；转帐业务应先记借方帐，后记贷方帐。
（六）存款帐户只能反映贷方余额，贷款帐户只能反映借方余额，注意防止存款帐户发生透支，或放款帐户发生超额。
（七）分户帐摘要栏内，应扼要填写业务内容，有关凭证的号码等项。
三、卡片帐可按业务先后，分类、分货币、分帐户排列，并应设立登记簿控制；销帐后卡片应定期装订。
登记簿采用收入、付出、余额三栏的通用格式。
四、各种帐簿，卡在启用或装订时，均应填写“帐首”，并由有关人员盖章；活页帐应由记帐员、会计主管人员或其指定人员盖章后才能启用。
五、余额表分为计息余额表，适用于计息的各科目；一般余额表，适用于不计息的各科目。
