积数之和×月利率÷３０（化为日利率）＝利息；或积数之和×年利率÷３６０（化为日利率）＝利息
各种活期存、贷款如规定按季计息的，其结息日应为每季末月的２０日。结息时应将上季度末月２１日至月底计息积数并入本季度的计算积数内计算；如规定按年计息的，其结息日应为每年１２月２０日。１２月２１日至１２月３１日的计息积数并入下年度的计息积数内计算。
第二十一条 为了精确核算年度损益，各种定期存、贷款除另有规定的帐户外均应按规定利率计算应付或应收利息，并办理转帐。计息办法可采用逐笔和按利率档次分类计算二种。
第二十二条 应收应付利息中属于本年度的，应在年终核算时，转入有关损益科目。
第二十三条 对国外代理行或客户签有合约的，应按合约规定的计息办法计算利息。
第六章 决算
第二十四条 年度决算是银行检查年度内贯彻执行党和国家方针、政策情况，考核各项业务活动及经营成果的数字总结，也是清理财产、核对帐务的一项重要措施。
第二十五条 年度决算工作分以下几个步骤：
一、决算前的准备工作
应对资金、财产和帐务进行认真的检查、核对，发现问题，应及时处理。
（一）清理资金
１．对应收未收款项，包括到期贷款等，平日应加强考核，及时收回；在决算前更应进行全面检查，对超过合理期限尚未收回的，应加紧催收。
２．对“应收及暂付款项”和“应付及暂收款项”科目下各户临时性资金，能处理的要积极进行处理，将余额压缩到最低限度。
（二）盘点财产
对本外币现钞、铸币、有价单证、空白重要凭证等应根据有关帐簿进行盘点，房屋、器具设备，应根据帐面进行盘点，发现问题及时处理。
（三）核对帐务
１．总帐与分户帐（或卡片帐），帐与单据、银行与各单位的帐目，应于决算前进行认真的核对。
２．于１１月底编制试算资产负债表，为决算打下基础（此表应分货币编制，包括上年底余额、自本年年初至１１月底借贷累计发生额、１１月底余额）。
３．对代理行项下未达帐，应采取措施加速清理。
４．对各科目的使用，进行检查，有不当的，应立即改正。
（四）核实损益和其他准备工作：
审查外汇买卖科目各货币汇价的使用，审查各项利息的计算，手续费收支、费用开支等是否正确。
二、决算工作
银行于１２白３１日办理年终决算：
（一）计算外汇买卖损益：于决算日营业终了后将各种外币的外汇买卖科目余额，不论汇、钞一律按决算牌价折成人民币，如与原该货币的外汇买卖帐上的人民币余额发生差额，即系本年度该货币外汇买卖的损益，此项差额应作传票从人民币外汇买卖科目中转出，转入“汇总收益”科目外汇买卖收益帐户或“汇兑损失”科目外汇买卖损失帐户处理。
（二）轧平当日帐务，根据各科目总帐与该科目下各分户帐余额加计总数核对相符。
（三）经（副）理、会计、出纳主管人员共同点库。
（四）凡当年应缴纳的各种税款，在决算前来不及缴纳的，应提出并转入“应交税金”科目备付。
（五）结转各损益科目和帐户。首先，将各自由外汇损益科目和帐户余额按照决算牌价，通过分录转入美元损益科目和帐户；将各记帐外汇损益科目和帐户，然后，再分别将人民币和美元各损益科目和帐户余额，通过分录转入“年终损益”科目，结出本年度损益。
（六）编制决算报表和决算说明书。
（七）按照规定更换新帐簿。
附件：一 中国进出口银行会计科目表
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序号│编号│ 会计科目 │序号│编号│ 会计科目
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│ │一、资产类 │23 │151 │固定资产
1 │101 │现 金 │24 │152 │累计折旧
2 │102 │银行存款 │25 │153 │在建工程
3 │111 │存放中央银行款项 │26 │154 │固定资产清理
4 │112 │存放国内同业活期 │27 │155 │待处理财产损溢
5 │113 │存放国内同业定期 │28 │156 │递延资产
6 │114 │存放国外同业活期 │ │ │
7 │115 │存放国外同业定期 │29 │162 │预付保险赔款
8 │116 │拆放同业 │30 │163 │应收保险费
9 │121 │人民币短期贷款 │ │ │
10│122 │人民币中长期贷款 │31 │171 │贷款呆帐准备
11│123 │外汇短期贷款 │32 │172 │坏帐准备
12│124 │外汇中长期贷款 │ │ │
13│125 │出口买方信贷外汇贷款 │ │ │二、负债类
14│126 │转贷进口买方信贷外汇贷│35 │201 │向中央银行借款
│ │款 │ │ │
15│127 │转贷外国政府外汇贷款 │36 │211 │借入国内同业款
16│128 │转贷商业贷款 │37 │212 │借入国外同业款
17│129 │转贷混合外汇贷款 │38 │213 │国内同业存放
18│141 │应收利息 │39 │214 │同业拆入
│ │ │40 │221 │进出口企业活期存款
19│143 │应收及暂付款项 │41 │222 │进出口企业定期存款
20│144 │催收贷款 │42 │223 │存入保证金
│ │ │43 │225 │发行债券
21│146 │逾期贷款 │44 │231 │借入买方信贷
22│147 │应收逾期利息 │45 │232 │借入外国政府贷款
│ │ │46 │233 │借入混合贷款
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续表
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序号│编号│ 会计科目 │序号│编号│ 会计科目
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47│234 │借入国外商业贷款 │ │ │四、损益类
48│241 │应付债券利息 │70 │501 │利息收入
49│242 │应付利息 │71 │511 │手续费收入
50│243 │应付工资 │71 │512 │其他营业收入
51│244 │应付及暂收款 │73 │513 │汇兑收益
52│245 │应交税金 │74 │514 │贴息收入
53│246 │预提费用 │75 │515 │保险业务收入
54│247 │应付福利费 │76 │516 │营业外收入
│ │ │77 │521 │利息支出
56│251 │外汇买卖 │78 │531 │手续费支出
57│252 │掉期资金 │79 │532 │业务费用支出
58│261 │未到期保险责任准备金 │80 │533 │营业税及附加
59│262 │未决保险赔款准备金 │81 │534 │保险业务支出
60│265 │保险长期责任准备金 │82 │535 │其他营业支出
│ │ │83 │536 │汇兑损失
│ │三、所有者权益类 │84 │537 │营业外支出
63│301 │实收资本 │85 │538 │人事费用
64│302 │资本公积 │86 │541 │折旧费
65│303 │盈余公积 │ │ │
66│304 │本年利润 │88 │551 │转回未到期保险责任准备金
67│305 │利润分配 │89 │552 │提存未到期保险责任准备金
│ │ │90 │553 │转回未决保险赔款准备金
69│307 │保险总准备金 │91 │554 │提存未决保险赔款准备金
│ │ │92 │555 │转回长期保险责任准备金
│ │ │93 │556 │提存长期保险责任准备金
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附件：二 会计报表格式
附式一 资产负债表
编制单位： 年 月 日 单位：元
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│行│年│期│ │行│年│期
资 产 │次│初│末│ 负债及所有者权益 │次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
────────────┼─┼─┼─┼───────────┼─┼─┼─
流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
现金及银行存款 │1 │ │ │ 短期存款 │46│ │
│2 │ │ │ │47│ │
存放中央银行款项 │3 │ │ │ │48│ │
存放同业款项 │4 │ │ │ 向中央银行借款 │49│ │
拆放同业 │5 │ │ │ 同业存放款项 │50│ │
│6 │ │ │ 同业拆入 │51│ │
│7 │ │ │ │52│ │
短期贷款 │8 │ │ │ │53│ │
│9 │ │ │ 未决保险赔款准备金 │54│ │
应收帐款 │10│ │ │ │55│ │
减：坏帐准备 │11│ │ │ │56│ │
其他应收款 │12│ │ │ 未到期保险责任准备金│57│ │
│13│ │ │ │58│ │
│14│ │ │ 应付帐款 │59│ │
委托贷款及委托投资 │15│ │ │ 其他应付款 │60│ │
│16│ │ │ 应付工资 │61│ │
│17│ │ │ 应付福利费 │62│ │
│18│ │ │ 应交税金 │63│ │
│19│ │ │ 应付利润 │64│ │
│20│ │ │ 预提费用 │65│ │
流动资产合计 │21│ │ │ 发行短期债券 │66│ │
长期资产： │ │ │ │ 一年内到期的长期负债│67│ │
中长期贷款 │22│ │ │ │ │ │
逾期贷款 │23│ │ │ 流动负债合计 │68│ │
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附式二 资产负债表（月报、季报、半年报、年报）
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│行│年│期│ │行│年│期
资 产 │次│初│末│ 负债及所有者权益 │次│初│末
│ │数│数│ │ │数│数
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催收款项 │24│ │ │长期负债： │ │ │
减：贷款呆帐准备 │25│ │ │ 长期存款 │69│ │
│26│ │ │ │70│ │
│27│ │ │ 保证金 │71│ │
│28│ │ │ │72│ │
│29│ │ │ 发行长期债券 │73│ │
│30│ │ │ 长期借款 │74│ │
│31│ │ │ 长期应付款 │75│ │
│32│ │ │ │ │ │
│33│ │ │ 长期负债合计 │76│ │
固定资产原值 │34│ │ │其他负债 │77│ │
减：累计折旧 │35│ │ │所有者权益： │ │ │
固定资产净值 │36│ │ │ 实收资本 │78│ │
固定资产清理 │37│ │ │ 资本公积 │79│ │
在建工程 │38│ │ │ 盈余公积 │80│ │
待处理固定资产净损失 │39│ │ │ 未分配利润 │81│ │
长期资产合计 │40│ │ │ │ │ │
无形、递延及其他资产：│ │ │ │ 所有者权益合计 │82│ │
无形资产 │41│ │ │ │ │ │
递延资产 │42│ │ │ │ │ │
其他资产 │43│ │ │ │ │ │
其他资产合计 │44│ │ │ │ │ │
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资产总计 │45│ │ │负债及所有者权益总计 │83│ │
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会计主管： 复核：
（注：本表每月季、半年、年末均应编制）
附式三 损益表（季报、半年报、年报）
编报单位： 年 月 日 单位：元
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项 目 │行次│本期数│ 本年累计数
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一、营业收入 │1 │ │
利息收入 │2 │ │
金融企业往来收入 │3 │ │
手续费收入 │4 │ │
汇兑收益 │5 │ │
其他营业收入 │6 │ │
二、营业支出 │7 │ │
利息支出 │8 │ │
金融企业往来支出 │9 │ │
手续费支出 │10 │ │
营业费用 │11 │ │
汇兑损失 │12 │ │
其他营业支出 │13 │ │
三、营业税金及附加 │14 │ │
四、营业利润 │15 │ │
加：营业外收入 │16 │ │
减：营业外支出 │17 │ │
五、利润总额 │18 │ │
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会计主管： 复核： 制表：
（注：本表每月、季、半年、年末均应编制）
附式四 财务状况变动表（年报）
编制单位： 年 月 日 单位：元
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流动资金来源和运用 │行次│金额│流动资金各项目的变动│行次│金额
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│ │ │ │ │
一、流动资金来源： │ │ │一、流动资产增加数：│ │
1.本年利润 │1 │ │1.现金及银行存款 │ │
加：不减少现金的费用和损失│ │ │ │ │
(1) 累计折旧 │2 │ │2.存放中央银行款项 │ │
(2) 无形资产、递延资产摊销│3 │ │3.存放同业款项 │ │
(3) 固定资产盘亏 │4 │ │ │ │
(4) 固定资产清理净损失 │5 │ │4.拆出资金 │ │
(5) 其他不减少流动资金的费│6 │ │5.短期贷款净额 │ │
用和损失 │ │ │6.短期委托款项 │ │
│7 │ │ │ │
小计 │8 │ │ │ │
2.其他来源： │9 │ │ │ │
(1) 固定资产清理收入 │10 │ │ │ │
│11 │ │ │ │
(2) 收回中长期贷款 │12 │ │ │ │
(3) 增加长期负债 │13 │ │7.应收帐款净额 │ │
│14 │ │8.其他应收及暂付款 │ │
(4) 资本净增加额 │15 │ │9.待处理财产损溢 │ │
│16 │ │ │ │
小计 │17 │ │ │ │
流动资金来源合计 │18 │ │二、流动负债增加数 │ │
二、流动资金运用 │19 │ │1.短期存款 │ │
1.利润分配 │20 │ │ │ │
(1) 应交所得税 │21 │ │ │ │
(2) 提取盈余公积 │22 │ │2.向中央银行借款 │ │
(3) 应付利润 │23 │ │3.同业存放款项 │ │
(4) 应交特种基金 │24 │ │ │ │
│25 │ │4.拆入资金 │ │
│26 │ │ │ │
│27 │ │ │ │
小计 │28 │ │5.应付帐款 │ │
2.其他运用： │29 │ │ │ │
(1) 固定资产及在建工程净增│30 │ │6.其他应收暂付款 │ │
加额 │ │ │ │ │
(2) 递延资产及其他资产增加│31 │ │7.应付工资 │ │
(3) 偿还长期负债 │32 │ │8.应付福利费 │ │
│33 │ │9.应交税金 │ │
(4) 增加中长期贷款 │34 │ │10. 应付利润 │ │
│35 │ │11. 预提费用 │ │
│36 │ │12. 发行短期债券 │ │
小计 │37 │ │13. 一年内到期的长期│ │
│ │ │ 负债 │ │
流动资金运用合计 │38 │ │流动负债增加净额 │ │
三、流动资金增加净额 │39 │ │流动资金增加净额 │ │
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会计主管： 复核： 制表：
（注：本表每年年末编制）
附式五 利润分配表（年报）
编报单位： 年 月 日 单位：元
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项 目 │行 次│本年实际│上年实际
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一、利润总额 │ │ │
减：应交所得税 │ │ │
二、税后利润 │ │ │
减：应交特种基金 │ │ │
加：年初未分配利润 │ │ │
上年利润调整 │ │ │
减：上年所得税调整 │ │ │
三、可供分配利润 │ │ │
加：盈余公积补亏 │ │ │
减：提取盈余公积 │ │ │
应付利润 │ │ │
四、期末未分配利润 │ │ │
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会计主管： 复核： 制表：
（注：本表每年年末编制）
