（三）外汇交易市场买卖结售汇资金
　　会员行和分会员行进入中国外汇交易中心进行人民币同外汇的交易，分别情况作如下分录：
　　１．买入外汇时：
　　借：４８２结售汇资金　　　　　　　　　（人民币）
　　　　贷：１１１存放中央银行款项　　　　（人民币）
　　借：１１５存放同业款项　　　　　　　　（外币）
　　　　贷：４８２结售汇资金　　　　　　　（外币）
　　２．卖出外汇与买入外汇分录相反。
　　（四）本行系统内非会员行（以下称委托行）委托会员行或分会员行（以下称受理行）买卖结售汇资金
　　为了保证交易的及时成交，并考虑买卖价格不确定因素，买入外汇时，受理行凭委托行买入外汇的无金额加押（外汇专用）电传（见附件一），核押后进行交易，成交后的人民币通过“１１１存放中央银行款项”以实拨资金进行清算，外汇资金通过联行外汇往来进行清算（外汇的汇划电文见附件二）。卖出外汇时，由委托行主动将外汇通过联行外汇往来以外汇的加押电传（见附件三）划往受理行，成交后由受理行将人民币通过“１１１存放中央银行款项”主动划付给委托行。
　　１．委托买入外汇
　　①委托行需买入外汇时，应先向受理行发出无金额加押买汇电传（附件一），暂不做帐务外理并做好人民币买汇资金的准备。
　　②受理行收到委托行要求买入外汇电传，核押后，不作帐务处理，待交易成交后，进行帐务处理：
　　借：１１１存放中央银行款项　　　　　（外币）
　　或：１１５存放同业款项　　　　　　　（外币）
　　　　贷：４３１联行外汇往来　　　　　（外币）
　　同时，向委托行发出加押电传（附件二）。
　　③委托行收到受理行买妥外汇的加押电传，经与原发无金额加押买汇电传核对后，填制外汇联行补充报单，同时将人民币资金通过当地人民银行划付给受理行。
　　借：４３１联行外汇往来　　　　　　　　（外币）
　　　　贷：４８２结售汇资金　　　　　　　（外币）
　　借：４８２结售汇资金　　　　　　　　　（人民币）
　　　　贷：１１１存放中央银行款项　　　　（人民币）
　　２．委托卖出外汇：
　　①委托行卖出外汇时应主动向受理行发出加押电传（附件三）通过联行外汇往来将外汇划至受理行，并进行外汇的帐务处理：
　　借：４８２结售汇资金　　　　　（外币）
　　　　贷：４３１联行外汇往来　　（外币）

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