报告表编好后，必须经过如下审核：
（一）本期与上期报告表的序号、日期、余额三项内容必须衔接（简称三衔接）。
（二）报告表发生额与所附报告卡金额要相符；报告表所填笔数与所附报告卡张数要相符（简称两相符）。
（三）报告表上期余额加减本日借、贷方发生额等于本日余额（简称一平衡）。
（四）报告表借、贷方本日发生额及余额必须与“联行往帐”、“联行来帐”科目总帐当日发生额及余额一致。
经审核无误后，第一联加盖联行专用章，附同报告卡当日或次日寄报管辖分行；第二联附同报告卡一并留存。
第四章 全国联行往来对帐
第二十一条 全国联行往来对帐，是对联行机构之间，相互发生的联行往帐和来帐，进行帐务核对的重要监督机制。是保证联行资金划拨及时、准确、安全的保障系统。
第二十二条 全国联行往来对帐采用电子计算机网络处理，实行“通汇行往来报告，管辖分行集中录磁，总行逐笔对帐，及时监督未达”的双向监督做法。
管辖分行的处理
第二十三条 管辖分行是全国联行往来对帐的数据录磁中心，主要负责联行对帐的数据录制、通讯传输、查询查复以及清查未达等工作。
第二十四条 报告表的登记与交接。管辖分行收到辖属通汇行上报的全国联行往、来帐报告表及报告卡，应及时拆封清点，按行号整理，逐户登记“联行往、来报告表收到登记簿”。然后对前期未到的报告表单独保管，其余报告表及所附报告卡应及时交与录磁操作员，移交时，必须登记“联行往、来报告表交接登记簿”，严格履行交接登记手续，以防漏录、重录或丢失等差错发生。
第二十五条 数据录磁与检查。录磁操作员对报告表及报告卡的各项数据，必须按以下顺序和要求逐项准确、及时地输入电子计算机：
（一）报告表：行号、日期、编号、上期余额、本日借方笔数和发生额、本日贷方笔数和发生额、本日余额。其自年初累计笔数、累计发生额由计算机根据报告卡自动生成。
（二）报告卡：报单种类（邮借－１，邮贷－２，电借－３，电贷－４）、报单号码、日期、发报（收报）行行号、报单金额。报单的本方行号不需输入，由计算机根据报告表行号自动生成（即往帐不输发报行行号，来帐不输收报行行号）。
录磁操作的同时，计算机对以下内容进行平衡检查：
（一）本期与上期报告表的序号、日期、余额三项内容是否衔接；
（二）报告表上期余额加减本期借、贷方发生额是否等于本期余额；
（三）报告表借、贷方发生额的笔数、金额与所附报告卡的合计数是否相符。
在进行以上录磁和检查中，计算机会提示发现的差错。操作员必须认真处理计算机给出的提示：如属操作失误，由操作员自行更正；如属通汇行报告表、报告卡本身错误或要素遗漏，操作员应退联行员进行查询。联行员应登记“联行往来报告表（卡）差错处理登记簿”，并立即向经办行查询，待查复更正后再进行录磁，以保证准确、及时地上报联行数据。
为保证数据录磁准确，录磁操作员对已录磁的报告表、报告卡，必须换人复核。
第二十六条 查询数据的接收与处理。管辖分行应从总行“查询信箱”中，每日取出日常查询数据，每月第一工作日取出批量查询数据，并分别用计算机打印“日常查询清单”和“批量查询清单”，及时按第五章的清查方法进行查询、查复，并将查复结果反馈总行。同时，按日打印“查复清单”，保管备查。
第二十七条 数据文件的汇总。管辖分行要按日将计算机录制的往、来报告表及报告卡、查复数据进行汇总处理，数据要求做到：
（一）规范的顺序。即按照报告表、报告卡、查复数据、汇总报告表顺序和规定的记录格式及文件上报。
（二）数据经过衔接平衡检查。
（三）报告表最小序号与总行该行最大序号相衔接。
（四）查复数据及汇总报告表数据准确。
第二十八条 数据文件的备份与传输
（一）为保证总行恢复全国联行数据的所需要求，管辖分行每日在数据录磁完毕后，必须及时备份全部数据，并按日妥善保管。
（二）管辖分行要按日将录制正确的数据文件，按规定时间和方式向总行传输。如遇数据传送错误，应根据总行提示，查明原因并更正后，将整套数据重新向总行传送。
（三）管辖分行机内数据发生差错，应正确地恢复昨日备份数据。如当日数据错乱或丢失，必须重新输入全部数据，确保分行机内数据正确。管辖分行机内数据，必须具备随时与总行及所辖各通汇行进行帐务核对的功能。
（四）联行往来的跨年度数据，要严格按年度分开，不得混淆。
第二十九条 报告表及报告卡的装订保管。报告表及报告卡帐务处理结束，应按录磁日期、行号大小顺序排列，并按
会计档案管理办法的有关规定装订保管，以备查阅。
总行对帐的处理
第三十条 帐务组织。建立全国联行往帐、来帐两大计算体系。
（一）对帐体系内部按往帐、来帐分别以各管辖分行和通汇行为对象，设立报告表登录系统和报告卡登录系统。报告卡登录系统内均应按报告卡的日期按月设置“未配对”、“已配对”、“待查对”三个帐户。
（二）按往帐和来帐分别设置相应的“总行总帐”、“管辖分行分户帐”、“通汇行明细帐”。总帐、分户帐、明细帐之间相互制约、控制和保持平衡。
（三）总帐应按日打印保管；分户帐、明细帐可不打印，只将软盘定期保存或根据需要打印。
第三十一条 数据检查。总行收到各管辖分行传输的联行各有关数据，立即进行以下检查：
（一）顺序检查：
