付出：出口企业结售汇指标 美元
八、分行委托总行从外汇交易市场上买卖外汇的核算
分行在办理结售汇业务过程中，凡全天进出口结售汇金额轧差后的净头寸低于或超过总行规定的限额时，应委托总行买入或卖出外汇。
（一）分行委托总行买入外汇的核算
１．分行收到总行清算中心发出的买入外汇收妥贷记通知时，如在总行清算中心人民币帐户上有足够头寸供买入外汇支付时，作会计分录如下：
借：存放系统内款项－－总行户 外币
贷：外汇买卖－－调剂户（汇买价） 外币
借：外汇买卖－－调剂户（汇买价） 人民币
贷：存放系统内款项－－总行户 人民币
２．分行在总行清算中心人民币帐户头寸不足，需由总行垫付部分或全部买汇人民币资金时，其会计核算如下：
（１）当分行收到总行清算中心发出的垫付人民币资金贷记通知时，会计分录是：
借：存放系统内款项－－总行户 人民币
贷：系统内存放款项－－总行垫付资金户 人民币
（２）当分行收到总行清算中心发出的买入外汇收妥通知时，其会计核算与上述有足够人民币头寸供买汇时的核算相同。
（３）总行垫付的人民币资金到期，由总行主动借记有关分行在总行清算中心人民币帐户，分行按期补足其在总行清算中心人民币帐户头寸时，作会计分录如下：
借：存放系统内款项－－总行户 人民币
贷：联行往帐 人民币
或：其他科目 人民币
（４）当分行收到总行清算中心主动借记通知时，作会计分录如下：
借：系统内存放款项－－总行垫付资金户 人民币
贷：存放系统内款项－－总行户 人民币
３．分行按季收到在总行的人民币帐户存款或借入资金利息时，作会计分录如下：
（１）收到存款利息时：
借：存放系统内款项－－总行户 人民币
贷：金融机构往来收入－－总行户 人民币
