贷：××贷款 ××单位存款户
４．借款单位还款时，应在还款凭证注明“归还××贷款本金”字样，会计部门按规定手续办理转帐。会计分录：
借：××存款 ×××单位户
贷：委托及代理资产业务 代理开发银行××贷款××单位贷款户
同时，填制汇款凭证（采用电汇），经经办行信贷部门审定后，将还款同额的基金划回开发银行在总行开立的回收贷款本金户，并在汇款凭证用途栏目注明“划回代理开发银行××贷款基金××贷款单位还款”字样，办妥汇款后，回单联送业务部门据以销记台帐。会计分录：
借：委托及代理负债业务 代理开发银行××贷款基金户
贷：存放中央银行款项 存款户
或：联行往帐 总行往帐户
５．总行收到经办行上划的代理开发银行贷款基金时，经审核无误，收入开发银行在总行的回收贷款本金户，同时将收帐通知及时通知开发银行。会计分录：
借：存放中央银行款项 存款户
或：联行来帐 ××行来帐户
贷：同业存放款项 开发银行收回贷款本金户
四、委托贷款利息的计算与清交
代理开发银行贷款的结息期、利率按开发银行的有关规定执行。结息日，按规定结算利息，直接从单位存款户扣收。收取的利息直接（最迟不得超过二日）逐笔上划开发银行在总行开立的实收贷款利息户。上划时，填制汇款凭证（采用电汇）并在汇款凭证用途栏注明“上划代理开发银行××贷款利息××单位还款”字样。会计分录：
借：××存款 ××单位存款户
贷：存放中央银行款项 存款户
或：联行往帐 总行往帐户
借款单位存款户无款扣收或无其他利息资金来源的，其应收未收的贷款利息应列“代理开发银行应收未收利息”表外科目核算。待借款单位实际付息后，按上述手续将实收利息逐笔上划总行，同时销记表外科目。有关划交利息的会计处理同上。
总行收到经办行上划的开发银行贷款利息后，经审核无误，收入开发银行在总行的实收贷款利息户，同时将收帐通知及时通知开发银行。会计分录：
借：存放中央银行款项 存款户
联：联行来帐 ××往来帐户
