（３）结出兑付本金和本息总额（本金金额应等于当日经收债券面额，本息总额应等于当日实际付出现金金额），编制“个人国库券兑付日报表”（附式２）一式三份。一份连同“个人兑付清单”作现金付出凭证附件，一份库管员留存，一份报同级综合计划处（科、股）会计分录为：
付：已兑付个人国债券本息款（本金、利息）
付：库存现金
２．兑付单位购买国债券的帐务处理
（１）每日营业终了，经办专柜应对经收的“收款单”进行整理，清点数量，检查每张正面是否加盖了“转讫”戳记。
（２）结出兑付本金和利息总金额，编制汇总的“单位兑付清单”一式两份。一份报同级综合计划处（科、股），另一份连同收款单存根联、“单位兑付清单”一并作转帐凭证附件。会计分录为：
付：已兑付单位国债券本息款（本金、利息）
付：银行存款－－兑付资金专项存款
（四）兑付期终了的帐务处理。
１．兑付期终了，将已兑付个人、单位国债券本息款科目付方余额冲销财政部门预拨款。结平“已兑付个人国债券本息款”、“已兑付单位国债券本息款”两个科目。会计分录为：
收：已兑付个人国债券本息款（本金、利息）
已兑付单位国债券本息款（本金、利息）
付：兑付资金预拨款
２．将结存的兑付资金退交上级财政部门，会计分录为：
付：兑付资金预拨款。
付：银行存款－－兑付资金专项存款
六、其他有关事项
（一）财政部门办理国债券还本付息所需资金，由各省、自治区、直辖市计划单列市财政厅（局）向财政部申请，由财政部专项拨付兑付资金。
（二）财政部门办理国债券还本付息应在银行开立现金专户，专门用于支取兑付所需现金。
（三）财政部门办理国债券还本付息应设专柜。每一柜台至少有两名熟悉兑付业务的人员，一人经办，一人复核。另外经办单位应配备专职会计、出纳人员各一名。
（四）兑付门点内要有严格的保安措施，门点、库房要加固。配备保险钱柜强调双人开户，夜间请保安人员值守。暂不具备条件的，可将券面送银行代为保管。兑付资金应随用随取，每日营业终了库存现金余额不得超过５０００元。
（五）每月终了，综合计划处（科、股）应在８日内（地市级５日内，县级３日内）汇总编制“××年××月财政部门办理国债券还本付息月报表”（以下简称“月报表”）（附式４）一式两份。一份留存，一份报上级财政部门。
（六）兑付期结束后，各经办单位应在１０月内将帐务结清，将经收的已兑付国债券整理好。编制“××年财政部门兑付国债券汇总清单”（以下简称“汇总清单”）（附式５）和“××年财政部门办理国债券还本付息收尾报告表”（以下简称“报告表”）（附式６）各一式两份，一份连同整理好的国债券一并缴上级财政部门。一份作为销记“已兑付个人国债券”、“已兑付单位国债券（收款单）”表外科目的记帐凭证。
