企业负责人： 财务负责人： 制表人： 联系电话： 报出日期： 年 月 日
主营业务收支明细表
会科０２表附０２表
填报单位： 年度 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜主营业｜主营业｜主营业｜ ｜ 主营业
项 目 ｜ ｜ ｜ ｜主营业务税金及附加｜
｜务收入｜务成本｜务费用｜ ｜ 务利润
－－－－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－
一、商品销售：｜ ｜ ｜ ｜ ｜
１． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
２． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
３． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
二、产品销售：｜ ｜ ｜ ｜ ｜
１． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
２． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
３． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
三、技术收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
１． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
２． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
３． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
四、其他业务：｜ ｜ ｜ ｜ ｜
１． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
２． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
３． ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
…… ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
第五章 会计报表编制说明
资产负债表编制说明
一、本表反映企业月末、季末、年末全部资产、负债和所有者权益情况。本表的资产总计应等于负债及权益总计。
二、本表“期初数”栏内各项数字，应根据上期末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本期资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上期不一致，应对上期期末资产负债各项目的名称和数字按照本期的规定进行调整，填入本表“期初数”栏内。
三、本表各项目的内容和填列方法：
１．“货币资金”项目应根据“１０１现金、１０２银行存款、１０９其他货币资金”各货币资金科目的期末余额合计填列。本项目反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款银行汇票存款、银行本票存款和在途资金的合计数。
２．“短期投资”项目应根据“１１１短期投资”科目的期末余额填列。本项目反映企业购入随时可变现、并准备随时变现的股票和债券的实际成本，有市价的，应在本项目内注明期末市价。
３．“应收票据”项目应根据：“１１２应收票据”科目的期末余额填列。本项目反映企业已收到而尚未到期收款，也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
４．“应收帐款”项目应根据“１１３应收帐款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。各明细科目的贷方余额，应合计在“应付帐款”项目中列示，或单列“预收货款”项目列示。本项目反映企业应收的与企业经营业务有关的各种款项。
５．“坏帐准备”项目应根据“１１４坏帐准备”科目的期末余额填列。本项目反映企业按规定提取尚未转销的坏帐准备。
６．“应收帐款净额”项目，应根据“１１３应收帐款”科目减“１１４坏帐准备”科目得出。
７．“其他应收款”项目应根据“１１９其他应收款”科目的期末余额填列。本项目反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。
８．“存货”项目应根据“１２２材料、１２９低值易耗品、１３４商品、１３６产品、１３８分期收款发出商品、４０１生产成本、４０７技术服务成本”各存货科目的期末余额合计填列。本项目反映企业期末结存在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种材料、商品、产品、低值易耗品、未完成技术服务项目费用等。
９．“待摊费用”项目应根据“１３９待摊费用”科目的期末余额填列。“２３１预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。本项目反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
１０．“科技在产品”项目应根据“４０２科技开发成本”科目期末余额填列。本项目反映企业尚未完成的各科技项目支出成本的合计。
１１．“长期投资”项目应根据“１５１长期投资”科目的期末余额填列。本项目反映企业向其他单位投出的期限在一年以上的投资，以及购入的一年内不能变现或不准备随时变现的股票和债券。
１２．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，应根据“１６１固定资产”科目和“１６５累计折旧”科目的期末余额填列。这两项反映企业所拥有的各种固定资产的原价及累计折旧额。
１３．“固定资产净值”项目，根据“１６１固定资产”科目减“１６５累计折旧”科目得出。本项目反映企业所拥有的固定资产折余净值。
１４．“固定资产清理”项目，应根据“１６６固定资产清理”科目的期末余额填列。
１５．“在建工程”项目，应根据“１６９在建工程”科目的期末余额填列。本项目反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、工程用料结存、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付生产使用的建筑安装工程成本等。
１６．“无形资产”项目，应根据“１７１无形资产”科目的期末余额填列。本项目反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。
１７．“递延资产”项目，应根据“１８１递延资产”科目的期末余额填列。本项目反映企业未摊销的包括开办费及其他摊销期限在一年以上的费用。
１８．“待处理财产损溢”项目，应根据“１９１待处理财产损溢”科目所属各明细科目的借方余额及贷方余额填列。加：借方余额，减：贷方余额。分别反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销，或作其他处理的流动资产和固定资产的盘亏和毁损扣除盘盈、溢余后的净损失。
１９．“短期借款”项目，应根据“２０１短期借款”科目的期末余额填列。本项目反映企业向银行或其他金融机构借入尚未归还的一年期以内的借款。
２０．“应付票据”项目，应根据“２０２应付票据”科目的期末余额填列。本项目反映企业为了抵付贷款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
２１．“应付帐款”项目，应根据“２０３应付帐款”科目所属各有关明细科目的贷方期末余额合计填列。各明细科目的借方余额，应合并在“应收帐款”项目中列示，或单列“预付货款”项目列示。本项目反映企业购买材料、商品或接受劳务供应，应付给供应单位的款项。
２２．“应付工资”项目，应根据“２１１应付工资”科目期末余额填列。本项目反映应发给职工而尚未支付的款项。
２３．“应付福利费”项目，应根据“２１４应付福利费”科目的期末余额填列。本项目反映企业提留的专门用于职工个人消费的基金。
２４．“应交税金”项目，应根据“２２１应交税金”科目的期末余额填列。本项目反映企业应交未交的各种税金（多交数以“－”号填列）。
２５．“其他应交应付款”项目，应根据“２２８其他应交应付款”科目的期末余额填列。本项目反映企业应交、应付、暂收的国家、有关单位或个人的其他款项。
２６．“预提费用”项目，应根据“２３１预提费用”科目的期末余额填列。如“预提费用”科目有借方余额，应合并在“１３９待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。本项目反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。
２７．“风险准备”项目，按“２３８风险准备”科目期末余额填列。
２８．“一年内到期的长期负债”项目，应根据“２４１长期借款”“２５１应付债券”、“２６１长期应付款”科目的期末余额分析填列。反映企业一年内应偿还的各种长期负债的本息额。
２９．“长期借款”项目，应根据“２４１长期借款”科目的期末余额扣除一年内到期的部分分析填列。本项目反映企业向银行或其他金融机构借入的，归还期在一年期以上的借款余额。
３０．“应付债券”项目，应根据“２５１应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期的部分分析填列。本项目反映企业发行的尚未偿还的各种债券的本息。
３１．“长期应付款”项目，应根据“２６１长期应付款”科目期末余额扣除一年内到期的部分分析填列。
３２．“实收资本”项目，应根据“３０１实收资本”科目的期末余额填列。
３３．“资本公积”项目，按“３１１资本公积”科目的期末余额填列。
３４．“盈余公积”和“未分配利润”项目，分别按“３１３盈余公积”科目和“３２２利润分配——未分配利润”科目期末余额填列。
损益表编制说明
一、本表反映企业在月份、季度、年度内利润（亏损）的实际情况。
二、本表“本期数”栏，反映各项目的本期及上年同期的实际发生数。如果上年度损益表与本年度损益表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年”栏。
本表“累计数”栏反映各项目自本年及上年年初起，至本期及上年同期末止的累计实际发生数。
三、本表各项目的内容及其填列方法：
１．“营业收入”项目，反映企业主要经营业务取得的收入总额。根据“５０１销货收入”、“５０５技术收入”科目分析填列。
２．“销售成本”项目，应根据“５０３销售成本”科目分析填列。本项目反映企业已销售商品、产品（包括技术产品）、提供技术服务的成本。
３．“销售费用”项目，应根据“５０３销售费用”的各明细科目分析计算填列。本项目反映企业在销售过程中发生的间接费用和支出。
４．“营业税金及附加”项目，应根据“５０４营业税金及附加”科目的发生额分析填列。本项目反映企业销售产品、商品、提供劳务等业务所应负担的各项税金。
５．“销售利润”项目，反映各项收入扣除各项成本后的收益，根据各项收入减去各项成本所得差额填列。
６．“其他业务利润”项目，根据“５１１其他业务收入”科目发生额，减去“５１２其他业务支出”科目发生额分析填列。本项目反映企业业务经营中，除销货收入、技术收入以外的收入和支出的差额。
７．“管理费用”项目，根据“５２１管理费用”科目发生额分析填列。
８．“财务费用”项目，应根据“５２２财务费用”科目发生额分析计算填列。
９．“营业利润”项目，反映销售利润扣除营业间接费用后的收益，根据销售利润减去各项费用后的实际差额填列。
１０．“投资收益”项目，根据“５３１投资收益”实际发生额分析计算填列。
１１．“营业外收入”和“营业外支出”项目，根据“５４１营业外收入”、“５４２营业外支出”科目实际发生额分析计算填列。
１２．“利润总额”项目，反映营业利润加上投资收益，以及营业外收支净额所形成的企业总收益。本项目应与“３２１本年利润”科目本期转出额相等。
财务状况变动表编制说明
一、本表反映企业在年度内营运资金的来源和运用情况以及各项营运资金的增加或减少情况。
二、本表左方反映营运资金的来源和运用情况，右方反映各项流动资产和流动负债的增减情况。左方营运资金来源合计数与营运资金运用合计数的差额与右方流动资产增减净额与流动负债增减净额的差额都反映营运资金增减额，两者应该相等。
三、本表“营运资金来源”的内容及填列方法：
１．“本年利润”项目，反映企业年度内实现的利润（如为亏损用“－”号表示），本项目应根据“损益表”中“利润总额”栏的数字填列。
２．“固定资产折旧”项目，应根据“１６５累计折旧”科目的贷方发生额分析填列。本项目反映企业年度内累计提取的折旧。
３．“无形资产、递延资产摊销”项目，应根据“１７１无形资产”和“１８１递延资产”科目贷方发生额分析计算填列。本项目反映企业年度内累计摊入成本、费用的无形资产以及递延资产的价值。
４．“固定资产盘亏”项目，应根据“５４１营业外收入”、“５４２营业外支出”科目所属有关明细科目中，固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。本项目反映企业经批准在营业外支出列支的固定资产盘亏减去盘盈的净损失。
５．“固定资产损失”项目，应根据“５４１营业外收入”、“５４２营业外支出”明细科目中，固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的净额填列。
６．“无形资产损失”项目，应根据“５４１营业外收入”、“５４２营业外支出”明细科目中，无形资产损失的净额填列。
７．“流动资产损失”，应根据“１９１待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细科目有关数据填列。本项目反映企业年度内处理的流动资产损失扣除处理的流动资产溢余后的净额。
８．“收回长期投资”项目，应根据“１５１长期投资”科目贷方发生额填列年度内企业增加长期投资应在本表“增加长期投资”项目单独反映，不从本项目内扣除。本项目反映企业年度内收回的长期投资累计数。
９．“固定资产清理收入”项目，应根据“１６６固定资产清理”科目中有关数据填列。本项目反映企业年度内清理固定资产产生变价收入，出售固定资产的价款收入，以及因固定资产损失，而向过失人或保险公司收回的赔偿款，扣除清理费用后的净额。
１０．“出售无形资产”项目，应根据“１７１无形资产”科目贷方发生额分析填列。
１１．“增加长期负债”项目，应根据“２４１长期借款”、“２５１应付债券”、“２６１长期付款”科目的贷方发生额分析填列。长期负债各科目借方发生额，应在本表“减少长期负债”项目单独反映，不从本项目内扣除。本项目反映企业年度内长期负债累计增加数。
１２．“资本净增加额”项目，应根据“３０１实收资本”、“３１１资本公积”和“３１２盈余公积”科目的记录分析计算填列。本项目反映企业年度内追加的资本累计数超面额发行股票溢价（或投入资金）以及提取的资本公积和盈余公积。
１３．“对外投资转出固定资产和无形资产”项目，应根据“１５１长期投资”科目的借方发生额，以及“１６１固定资产”和“１７１无形资产”科目的有关数字分析填列。本项目反映年度内用固定资产、无形资产对外投资的累计数。
四、本表“营运资金运用”的内容及填列方法：
１．“应交所得税”项目，应根据“利润分配表”中的“应交所得税”数额填列。
２．“应交特种基金”和“提取盈余公积”项目，应根据“利润分配表”中的“应交特种基金”、“提取盈余公积”数额填列。
３．“应分出利润及股利”项目，应根据“利润分配表”中“应分出利润及优先股股利”数额填列。
４．“固定资产和在建工程净增额”项目，应根据“１６１固定资产”、“１６９在建工程”科目的借方发生额分析填列。
