第二十一条 凭证一般应具备下列基本要素：
一、 年、月、日（特定凭证代替传票时，应注明记帐日期）；
二、 收、付款单位的户名和帐号；
三、 收、付款单位开户行的名称和行号；
四、 人民币或外币符号和大小写金额；
五、 业务事实摘要及附件张数；
六、 会计分录和凭证编号；
七、 单位按照有关规定的印章；
八、 银行及有关人员印章。
第二十二条 填写凭证，必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚。在受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求认真审查，做到内容完整，符合规定。
第二十三条 凭证的传递，必须准确及时、手续严密，先外后内，先急后缓。各类凭证除有关业务核算手续另有规定者外，一律由银行内部传递。
第二十四条 凭证按日装订。装订成册的传票，登记“会计档案保管登记簿”，入库保管。
第四节 帐务组织、帐务处理与帐务核对
第二十五条 银行帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算按帐户核算，综合核算按科目核算。两者根据同一凭证分别进行，坚持总分核对，数字相符。
第二十六条 明细核算由下列部分组成：
一、 分户帐。分户帐是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录。必须按户立帐，连续记载，并在摘要栏注明简明事由。
分户帐帐号的编列，要冠以规定的科目代号。
二、 登记簿。登记簿是适应适些业务需要而设置的帐簿，也是用以控制重要空白凭证、有价单证和实物的重要帐簿以及统驭卡片帐的辅助帐簿，必须建立严密手续，及时记载。
三、 现金收入日记簿和现金付出日记簿。现金收入、付出日记簿是记载和控制现金收入、付出数字的序时帐簿，是现金收入和现金付出的明细记录。当日收、付总数应与总帐“库存现金”科目发生额反方核对相符。
四、 余额表。余额表是核对总帐与分户帐余额和计算利息的重要工具，分为计息的和一般的两种。
第二十七条 综合核算由下列部分组成：
一、 科目日结单。科目日结单是监督明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。根据同一科目的传票，分别现金、转帐的收方、付方各自相加填记。“库存现金”科目日结单，根据各科目日结单的现金收方和付方数各自相加，反方填记。全部科目日结单相加的收方、付方合计数，必须相等。
二、 总帐。总帐按科目设置，是各科目的综合记录，是统驭明细分户帐和综合核算同明细核算相互核对的主要工具，也是编制日计表、月计表和年度业务状况报告表的依据。
总帐的收、付方发生额，根据科目日结单填记，并结出余额。
三、 日计表。日计表是反映当天业务活动和轧平当天全部帐务的主要工具。日计表的各科目当日发生额和余额，根据总帐填记。收、付方的发生额和余额的合数必须各自平衡。
第二十八条 明细核算和综合核算各种帐簿（卡）的种类、格式，由各总行自行规定。
第二十九条 帐务处理和帐务核对。
