（四） 凡更正错帐影响利息计算时，应计算应加、应减积数。
三、 错帐冲正传票，必须经会计主管人员审查盖章后，才能办理冲帐，并将有关冲正情况进行登记，以便考核。
第六节 利息计算
第三十六条 利息是银行财务收支的重要内容，它关系到客户和银行的经济利益，因此，计算时应根据统一规定的利率、结息日期和计算方法，做到事先认真复核，事后加强检查，以保证利息计算正确。
第三十七条 利率分年利率、月利率、日利率三种。对利率的换算和利息的计算方法，按下列规定办理。
一、 利率的换算：
年利率÷１２（月）＝月利率
月利率÷３０（天）＝日利率
年利率÷３６０（天）＝日利率
二、 利息计算方法，按业务处理手续规定分为：
（一） 定期计息。存、贷款用余额表或分户帐以积数计算利息的帐户，计算天数时，“算头不算尾”。如在结息日计息时，应包括结息日（即每季末月１２日或１２月２０日）。其计算公式是：
累计计息积数×日利率＝利息
对联行往来上存、借用资金利息的计息期，按有关规定办理。
（二） 逐笔计息。存、贷款满年的按年计算，满月的按月计算。有整年（月）又有零头天数，可全部化成天数计算（整年的每年按３６０天计算，整月的每月按３０天计算，不满整年或整月的零头天数，按实际天数计算），其计算公式是：
全是整年或月的，本金×时期（年或月数）×年或月利率＝利息
全部化成天数的，本金×时期（天数）×日利率＝利息
三、 凡规定利率调整后，需要分段计息的，必须按每段的时期和利率，分别计算，然后加总。
四、 联行之间帐户转移，原开户行应结清利息，新开户行从开户日起计息。
五、 下贷上转和错帐冲正涉及到计息的，应根据其发生额、天数算出应加、应减积数，过入余额表（或帐页积数栏）于计息日一并计算。如属责任事故，应查明原因。
六、 储蓄存款的利息计算，按照储蓄业务核算手续规定办理。
第七节 会计报表和年度决算
第三十八条 会计报表是银行各项业务活动和财务收支情况的综合反映，是考核贯彻方针政策、执行计划、检查业务和财务工作的重要依据。
一 会计报表的种类
（一） 日计表。填列各科目当日发生额和余额。
（二） 月计表。填列各科目上月末余额、当月发生额和本月末余额。
（三） 决算表。年终决算后编制：
１．业务状况报告表。（包括：各种货币汇总业务状况报告表、人民币业务状况报告表和外币业务状况报告表）填列上年末余额。本年累计发生额和本年末余额。２．损益明细表。填列各损益科目分户帐余额。
３．决算说明书。说明决算数字形成情况或变化原因，补充报表数字所不能表达的实际内容，以便分析研究全行业务情况。
４．业务量、机构、人员情况报告表。填列一年来的有关变化情况。
５．暂收、暂付款项分户明细表。填列暂收、暂付款项科目分户帐余额。
（四） 全国银行统一会计报表，分为季报和年报两种。根据季度末月的月计表和年度业务状况报告表，按全国银行统一会计科目归类编制。季报只反映余额，不反映发生额，年报应按年度业务状况报告表的内容填列。
（五） 上列报表格式，属于全国银行统一会计报表，由中国人民银行总行规定；属于系统内的会计报表，除日计表，月计表，决算表的规格、栏次，应包括规定的内容外，其它会计报表由各总行自行规定。
