１．储备资金包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品等物资所占用的资金。
　　２．凡单位价值在五十元以上，但达不到固定资产标准的各种工具和家具等物品，为低值易耗品。低值易耗品的摊销可以根据不同类别的低值易耗品，采用一次摊销法、五五摊销法或分期摊销法。
　　３．建立和健全储备物质的管理制度。加强物资采购、供应的计划性，有效地控制物资的库存储备额，确定合理的资金占用额；健全各类物资的入库验收、登记保管和领退手续；建立定期清查盘点制度，保证帐卡、帐物相符；对盘盈、盘亏和毁损变质的物资要及时查明原因，分清责任，按照规定的审批权限报经批准后处理。
　　（五）企业的商品资金依照下列规定管理：
　　１．商品资金包括库存商品和在途商品所占用的资金。
　　２．商品资金要实行分类管理，制定各类商品资金的供应计划，按计划及时供应进货所需的资金。
　　３．要按计划进货，严格审核购货合同，按合同及时付款；供应和采购部门要及时检查在途商品的到达情况。
　　４．加强商品储备的管理，严格商品入库验收、调拨手续。明确商品的保管责任，营业柜组要建立实物负责制。要按计划控制商品库存，加速商品资金周转。
　　５．加强商品销售的管理，不准赊销商品，及时催收销货款。
　　６．建立库存商品定期清查盘点制度，及时处理呆滞积压，残损变质的商品。
　　（六）企业的货币资金依照下列规定管理：
　　１．货币资金包括现金（人民币、外汇券）、银行存款，业务周转金和各种有价票券。
　　２．企业要遵守国家有关现金管理的规定。现金的库存限额应经开户银行核定，超过库存限额部分必须在规定时间内送存银行。不得坐支现金和以白条抵充库存现金，不得私设小金库，采购人员不得携带大量现金，不准因私事借支公款，不准假造用途套取现金。
　　企业要严格按照国家外汇管理规定，加强对外汇券的管理，收入的外汇券，应及时送存银行，并按期结汇。不准以收抵支，不准擅自扩大外汇券的使用范围，不准私自兑换，逃汇、套汇和变相买卖，严禁利用外汇搞非法交易，牟取暴利。
　　３．企业同各单位之间的一切资金往来，除小额零星开支需要用现金结算外，必须通过银行办理转帐结算手续。领用支票时必须有批准手续，支票要指定专人保管和签发，开具支票时，应注明收款单位、签发时间和用途，不准签发空白支票和空头支票。支票使用后，要及时向财会部门报销，企业的银行帐号不准借给外单位和个人使用。企业的银行存款每月要与银行对帐单相互核对，查明未达帐项及其原因，及时编制银行存款余额调节表。

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