从会员保证金中划转交易手续费和交割手续费时，按实际划转的款项，借记“应付保证金－－结算准备金”科目，贷记“手续费收入”科目。
交易所对会员交易过程中的违规罚款，应直接从违规方的会员保证金中划转，借记“应付保证金－－结算准备金”科目，贷记“营业外收入”科目。
（六）强制平仓
交易所对会员合约实施强制平仓时，若为平仓亏损，其会计处理与正常平仓时的亏损相同。
若为平仓盈利，应当区别情况处理：
１．交易所对违规会员强制平仓实现的平仓盈利，转作交易所的营业外收入，借记“会员盈亏”科目，贷记“应付保证金－－结算准备金”科目；同时，借记“应付保证金－－结算准备金”科目，贷记“营业外收入”科目。
２．交易所实行强制平仓不是属于会员违规原因，平仓盈利则应划转给会员，其会计处理与正常交易时的平仓盈利相同。
（七）提取和使用风险准备
交易所按规定的比例提取风险准备时，借记“管理费用－－提取风险准备”科目，贷记“风险准备”科目。
会员在交易中违约给对方造成的损失，如用违约会员的保证金不足补偿，由交易所代其补偿时，借记“应收风险损失款”科目，贷记“应付保证金－－结算准备金”科目。按规定对确实难以收回的垫付款予以核销时，借记“风险准备”科目，贷记“应收风险损失款”科目。
（八）收取年会费和交纳监管费
会员交纳年会费时，应按实际收取的款项，借记“应付保证金结算准备金”科目，贷记“年会费收入”科目。
交易所交纳监管费时，借记“管理费用－－监管费”科目，贷记“银行存款”科目。
（九）利润分配
经理事会审议批准，交易所可从年度净利润中提取一定数额的公益金，借记“利润分配－－提取盈余公积”科目，贷记“盈余公积－－公益金”科目；其余部分应全部转作一般盈余公积，借记“利润分配－－提取盈余公积”科目，贷记“盈余公积－－一般盈余公积”科目。
交易所用盈余公积弥补亏损时，借记“盈余公积”科目，贷记“科目分配－－盈余公积补亏”科目。
（十）对会员发生的质押业务，应作备查登记，并在资产负债表补充资料中予以说明。
三、会计报表示范格式
资产负债表
编制单位： 年 月 日 金额单位：元
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资产 │行│年初│期末│ 负债和所有者权益│行│年初│期末
│次│ 数 │ 数 │ │次│ 数 │ 数
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流动资产： │ │ │ │流动负债： │ │ │
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现金 │1 │ │ │ 应付保证金 │41│ │
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银行存款 │2 │ │ │ 其中：结算准备金│42│ │
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其中：保证金存款 │3 │ │ │ 交易保证金│43│ │
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应收款项 │7 │ │ │ 应付交割款 │45│ │
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减：坏账准备 │8 │ │ │ 风险准备 │46│ │
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应收款项净额 │9 │ │ │ 短期借款 │47│ │
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交割货物 │11│ │ │ 应付款项 │48│ │
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待摊费用 │15│ │ │ 应付工资 │49│ │
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待处理流动资产净损│16│ │ │ 应付福利费 │50│ │
失 │ │ │ │ │ │ │
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一年内到期的长期债│17│ │ │ 应交税金 │51│ │
券投资 │ │ │ │ │ │ │
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其他流动资产 │18│ │ │ 其他应交款 │52│ │
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流动资产合计 │19│ │ │ 预提费用 │53│ │
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长期投资： │ │ │ │一年内到期的长期负│54│ │
│ │ │ │债 │ │ │
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长期股权投资 │20│ │ │ 其他流动负债 │ │ │
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长期债券投资 │21│ │ │ 流动负债合计 │60│ │
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长期投资合计 │22│ │ │长期负债： │ │ │
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固定资产： │ │ │ │ 长期借款 │61│ │
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固定资产原价 │25│ │ │ 应付债券 │62│ │
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减：累计折旧 │26│ │ │ 长期应付款 │63│ │
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固定资产净值 │27│ │ │ 其他长期负债 │64│ │
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在建工程 │28│ │ │ 长期负债合计 │69│ │
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固定资产清理 │29│ │ │ 负债合计 │70│ │
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待处理固定资产净损失│30│ │ │所有者权益： │ │ │
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固定资产合计 │31│ │ │ 实收资本 │71│ │
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无形资产及其他资产：│ │ │ │ 资本公积 │72│ │
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无形资产 │32│ │ │ 盈余公积 │73│ │
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递延资产 │33│ │ │ 其中：公益金 │74│ │
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其他长期资产 │34│ │ │ │ │ │
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无形资产及其他 │35│ │ │ 所有者权益合计 │79│ │
资产合计 │ │ │ │ │ │ │
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资产总计 │40│ │ │ 负债和所有者权益 │80│ │
│ │ │ │ 合计 │ │ │
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