《外贸企业出口退税汇总申报表
(适用于增值税一般纳税人)》填表说明
（一）根据《
中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第
三十八条及国家税务总局有关规定制定本表。
（二）本表适用于增值税一般纳税人填报。具备增值税一般纳税人资格的外贸企业自营或委托出口货物，其申报出口货物退税时，均使用本表。
（三）表内各项填写说明
1、本表“申报年月”指外贸企业出口退税申报所属时间；“申报批次”指外贸企业出口退税申报所属时间内第几次申报。
2、本表“纳税人识别号”即税务登记证号码。
3、本表“海关代码”指外贸企业在海关的注册编号。
4、本表“纳税人名称”应填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
5、本表“申报日期”指外贸企业向主管退税机关申报退税的日期。
6、表内各栏次内容根据现行退税审批政策相关规则填写。
附件2：
生产企业出口货物免抵退税申报汇总表
（适用于增值税一般纳税人）
纳税人识别号：
纳税人名称（公章）：
海关代码： 税款所属期： 年 月至 年 月
申报日期： 年 月
金额单位：元（列至角分）
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│ 项目 │ 栏次 │ 当期 │ 本年累计 │与增值税纳税│
│ │ │ │ │ 申报表差额 │
│ │ ├─────┼──────┼──────┤
│ │ │ （a） │ （b） │ （c） │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│免抵退出口货│1 │ │ │------------│
│物销售额（美│ │ │ │ -- │
│元） │ │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│免抵退出口货│2＝3＋4 │ │ │ │
│物销售额 │ │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│其中：单证不│3 │ │ │------------│
│齐销售额 │ │ │ │ -- │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│ │4 │ │ │------------│
│单证齐全销售│ │ │ │ -- │
│额 │ │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│前期出口货物│5 │ │------------│------------│
│当期收齐单证│ │ │ -- │ -- │
│销售额 │ │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│单证齐全出口│6＝4＋5 │ 0.00│ │------------│
│货物销售额 │ │ │ │ -- │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│不予免抵退出│7 │ │ │------------│
│口货物销售额│ │ │ │ -- │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│出口销售额乘│8 │ │ │------------│
│征税率之差 │ │ │ │ -- │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│上期结转免抵│9 │ │------------│------------│
│退税不得免征│ │ │ -- │ -- │
│和抵扣税额抵│ │ │ │ │
│减额 │ │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│免抵退税不得│10 │ │ │------------│
│免征和抵扣税│ │ │ │ -- │
│额抵减额 │ │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│免抵退税不得│11（如8＞9＋ │ │ │ │
│免征和抵扣税│10则为8-9-10 │ │ │ │
│额 │，否则为0） │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│结转下期免抵│12 │ │------------│------------│
│退税不得免征│（如9＋10> │ │ -- │ -- │
│和抵扣税额抵│；8则为9＋10-8│ │ │ │
│减额 │，否则为0） │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│出口销售额乘│13 │ │ │------------│
│退税率 │ │ │ │ -- │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│上期结转免抵│14 │ │------------│------------│
│退税额抵减额│ │ │ -- │ -- │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│免抵退税额抵│15 │ │ │------------│
│减额 │ │ │ │ -- │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│免抵退税额 │16（如13＞1 │ │ │------------│
│ │4＋15则为13-1 │ │ │ -- │
│ │4-15，否则为0 │ │ │ │
│ │） │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│结转下期免抵│17（如14＋15&g│ │------------│------------│
│退税额抵减额│t；13则为14＋1│ │ -- │ -- │
│ │5-13，否则为0 │ │ │ │
│ │） │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│增值税纳税申│18 │ │------------│------------│
│报表期末留抵│ │ │ -- │ -- │
│税额 │ │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│计算退税的期│19＝18-11c │ │------------│------------│
│末留抵税额 │ │ │ -- │ -- │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│当期应退税额│20 │ │ │------------│
│ │ （如16＞1 │ │ │ -- │
│ │9则为19，否则 │ │ │ │
│ │为16） │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│当期免抵税额│21＝16-20 │ │ │------------│
│ │ │ │ │ -- │
├──────┼───────┴─────┼──────┴──────┤
│出口企业申明│ │退税部门 │
│： │ │ │
├──────┴───────┬─────┼──────┬──────┤
│ 此表各栏目填报内容 │ │ │ │
│是真实、合法的，与实际出口 │ │ │ │
│ 货物情况相符。 │ │ │ │
├──────────────┼─────┼──────┼──────┤
│ 此次申报的出口业务不属 │ │ │ │
│于“四自三不见”等违背正常 │ │ │ │
│出口经营程序 │ │ │ │
│ 的出口业务。否则，本企业 │ │ │ │
│愿承担由此产生的相关责任。 │ │ │ │
├──────┬───────┴─────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │
├──────┼───────┬─────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┼─────┼──────┴──────┤
│经办人： │ │ │经办人： │
├──────┴───────┴─────┼──────┬──────┤
│财务负责人： │复核长： │ （章）│
│ │ │ │
│ │ │ │
│ （公章） │ │ │
├──────┬───────┬─────┼──────┼──────┤
│企业负责人：│ │年 月 日│负责人： │ 年 月 日│
├──────┼───────┼─────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │ │
├──────┼───────┴─────┼──────┴──────┤
│受理人： │受理日期： 年 月 │受理税务机关（签章） │
├──────┴─────────────┴─────────────┤
│注：1，本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下 │
│期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联； │
├──────────────────────────────────┤
│ 2，第（c）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（b）│
│列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应│
│做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整│
│。 │
└──────────────────────────────────┘
