二、企业发生的各项管理费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“待摊费用”、“无形资产”、“累计折旧”、“应交税金”、“应付工资”、“应付福利费”等科目。
三、期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按费用项目设置明细账。
第422号科目 财务费用
一、本科目核算企业为筹集经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。为购建固定资产而筹集资金所发生的借款费用，在固定资产尚未完工交付使用之前发生的，应计入有关固定资产价值内，不包括在本科目的核算范围内。
二、企业发生的财务费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“长期借款”等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，借记“银行存款”、“长期借款”等科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按费用项目设置明细账。
第431号科目 投资收益
一、本科目核算企业对外投资取得的收入或发生的损失。
二、企业取得的投资收入，借记“银行存款”“长期投资”等科目，贷记本科目。
企业转让、出售股票、债券，借记“银行存款”等科目，贷记“短期投资”、“长期投资”、“其他应收款”等科目，借记或贷记本科目。
债券到期，收回本息，借记“银行存款”等科目，贷记“长期投资”、“短期投资”科目和本科目。
转让或收回其他投资时，如转让或收回的是固定资产，按确定的固定资产原价，借记“固定资产”科目，按固定资产累计折旧，贷记“累计折旧”科目，按长期投资的账面价值，贷记“长期投资”科目，按确定的固定资产净值与长期投资账面价值的差额，借记(或贷记)本科目；如转让或收回的是除固定资产以外的其他资产，按实际取得的价款或确定的资产价值，借记“银行存款”、“材料及结构件”、“周转材料”、“无形资产”等科目，按长期投资的账面价值，贷记“长期投资”科目，实际取得的价款或确定的资产价值与长期投资账面价值的差额，借记(或贷记)本科目。企业转让或收回原用非现金的实物资产和无形资产投资时，还应将该项投资原记入“资本公积”科目的余额转入投资收益，借记“资本公积”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按投资收益种类设置明细账。
第441号科目 营业外收入
一、本科目核算企业发生的与企业经营业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、路产赔偿收入、资产再次评估增值、接受捐赠转入、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。
二、企业发生的营业外收入，借记“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”、“资本公积”、“长期投资”、“应付账款”等科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按收入项目设置明细账。
第442号科目 营业外支出
一、本科目核算企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、路产损坏修复支出、被没收财产损失、非常损失、赔偿金、违约金、违反税法规定支付的滞纳金和罚款、捐赠支出、投资评估减值等。
二、发生的营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目。
三、期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按费用项目设置明细账。
第450号科目 所得税
一、本科目核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。
二、在应付税款法下，企业应按纳税所得计算的应交所得税，借记本科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。
三、在纳税影响
会计法下，企业应按税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额计算的所得税，借记本科目，按照纳税所得计算出来的应缴所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，两者之间的差额，借记或贷记“递延税款”科目。
四、期末应将本科目的借方余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
第460号科目 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日后年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。
二、企业调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；企业调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。
企业由于调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损而相应增加的所得税，借记本科目，贷记“应交税金”科目；由于调整减少以前年度利润或调整增加以前年度亏损而相应减少的所得税，作相反会计分录。
经上述调整后，应同时将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，作相反会计分录。结转后，本科目应无余额。
三、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数；企业在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。
三、会计报表
(一)会计报表种类和格式
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编 号 ｜ 会计报表名称 ｜ 编报期
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－
会交(公路)01表 ｜ 资产负债表 ｜ 月报、年报
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会交(公路)02表 ｜ 利润表 ｜ 月报、年报
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－
会交(公路)03表 ｜ 现金流量表 ｜ 年报
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－
会交(公路)01表附表1 ｜ 基建工程明细表 ｜ 年报
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－
会交(公路)01表附表2 ｜ 基建投资情况表 ｜ 年报
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－
会交(公路)01表附表3 ｜ 基建借款情况表 ｜ 年报
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－
会交(公路)02表附表1 ｜ 利润分配表 ｜ 年报
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－
会交(公路)02表附表2 ｜通行养护成本明细表｜ 年报
－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－
会交(公路)02表附表3 ｜其他业务收支明细表｜ 年报
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资产负债表
会交(公路)01表
编制单位： ＿＿年＿＿月＿＿日 单位：元
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资 产 ｜行次｜年初数｜期末数｜ 负债及所有者权益 ｜行次｜年初数｜期末数
－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－
流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜流动负债： ｜ ｜ ｜
货币资金 ｜1 ｜ ｜ ｜ 短期借款 ｜51 ｜ ｜
短期投资 ｜2 ｜ ｜ ｜ 应付票据 ｜52 ｜ ｜
应收票据 ｜3 ｜ ｜ ｜ 应付账款 ｜53 ｜ ｜
应收账款 ｜4 ｜ ｜ ｜ 预收账款 ｜54 ｜ ｜
减：坏账准备 ｜5 ｜ ｜ ｜ 其他应付款 ｜55 ｜ ｜
应收账款净额 ｜6 ｜ ｜ ｜ 应付工资 ｜56 ｜ ｜
预付账款 ｜7 ｜ ｜ ｜ 应付福利费 ｜57 ｜ ｜
其他应收款 ｜8 ｜ ｜ ｜ 未交税金 ｜58 ｜ ｜
存货 ｜9 ｜ ｜ ｜ 未付利润 ｜59 ｜ ｜
待摊费用 ｜10 ｜ ｜ ｜ 其他未交款 ｜60 ｜ ｜
待处理流动资产净损失 ｜11 ｜ ｜ ｜ 预提费用 ｜61 ｜ ｜
一年内到期的长期 ｜ ｜ ｜ ｜ 一年内到期的长期 ｜ ｜ ｜
债券投资 ｜12 ｜ ｜ ｜ 负债 ｜62 ｜ ｜
其他流动资产 ｜13 ｜ ｜ ｜ 其他流动负债 ｜63 ｜ ｜
流动资产合计 ｜21 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜ 流动负债合计 ｜67 ｜ ｜
长期投资 ｜23 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜长期负债： ｜ ｜ ｜
固定资产原价 ｜24 ｜ ｜ ｜ 长期借款 ｜71 ｜ ｜
减：累计折旧 ｜ ｜ ｜ ｜ 应付债券 ｜72 ｜ ｜
固定资产净值 ｜24 ｜ ｜ ｜ 长期应付款 ｜73 ｜ ｜
固定资产清理 ｜25 ｜ ｜ ｜ 其他长期负债 ｜80 ｜ ｜
基建工程支出 ｜26 ｜ ｜ ｜ 其中：住房周转金｜81 ｜ ｜
更改工程支出 ｜27 ｜ ｜ ｜ 长期负债合计 ｜83 ｜ ｜
大修理工程支出 ｜28 ｜ ｜ ｜递延税款： ｜ ｜ ｜
工程物资 ｜29 ｜ ｜ ｜ 递延税款贷项 ｜85 ｜ ｜
待处理固定资产净 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
损失 ｜30 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
固定资产合计 ｜35 ｜ ｜ ｜ 负债合计 ｜90 ｜ ｜
无形及递延资产： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
无形资产 ｜36 ｜ ｜ ｜所有者权益： ｜ ｜ ｜
递延资产 ｜37 ｜ ｜ ｜ 实收资本 ｜91 ｜ ｜
无形及递延资产合计 ｜40 ｜ ｜ ｜ 资本公积 ｜92 ｜ ｜
其他长期资产： ｜ ｜ ｜ ｜ 盈余公积 ｜93 ｜ ｜
其他长期资产 ｜42 ｜ ｜ ｜ 其中：公益金 ｜94 ｜ ｜
递延税款： ｜ ｜ ｜ ｜ 未分配利润 ｜95 ｜ ｜
递延税款借项 ｜43 ｜ ｜ ｜ 所有者权益合计 ｜96 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
资产总计 ｜50 ｜ ｜ ｜负债及所有者权益总计｜97 ｜ ｜
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补充资料：1．已贴现的商业承兑汇票 万元；
2．已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价 万元；
利润表
会交(公路)02表
编制单位： ＿＿年＿＿月＿＿日 单位：元
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项 目 ｜ 行次 ｜ 本月数 ｜ 本年累计数
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一、车辆通行费收入 ｜ 1 ｜ ｜
减：通行养护成本 ｜ 2 ｜ ｜
营业税金及附加 ｜ 3 ｜ ｜
二、主营业务利润 ｜ 4 ｜ ｜
加：其他业务利润 ｜ 5 ｜ ｜
减：管理费用 ｜ 6 ｜ ｜
财务费用 ｜ 7 ｜ ｜
三、营业利润 ｜ 8 ｜ ｜
加：投资收益 ｜ 9 ｜ ｜
营业外收入 ｜ 10 ｜ ｜
减：营业外支出 ｜ 11 ｜ ｜
四、利润总额 ｜ 12 ｜ ｜
减：所得税 ｜ 13 ｜ ｜
五、净利润 ｜ 14 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
现金流量表
会交(公路)03表
编制单位： ＿＿＿＿＿年度 单位：元
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项 目 ｜行次｜金额
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一、经营活动产生的现金流量： ｜ ｜
收到的车辆通行费 ｜ 1 ｜
销售商品、提供劳务收到的现金 ｜ 2 ｜
收到的增值税销项税额和退回的增值税款 ｜ 3 ｜
收到的除增值税以外的其他税费返还 ｜ 4 ｜
收到的其他与经营活动有关的现金 ｜ 7 ｜
现金流入小计 ｜ 8 ｜
购买商品、接受劳务支付的现金 ｜ 9 ｜
经营租赁所支付的现金 ｜10 ｜
支付给职工以及为职工支付的现金 ｜11 ｜
支付的增值税款 ｜12 ｜
支付的所得税款 ｜13 ｜
支付的除增值税、所得税以外的其他税费 ｜14 ｜
支付的其他与经营活动有关的现金 ｜17 ｜
现金流出小计 ｜18 ｜
经营活动产生的现金流量净额 ｜19 ｜
二、投资活动产生的现金流量： ｜ ｜
收回投资所收到的现金 ｜20 ｜
分得股利或利润所收到的现金 ｜21 ｜
取得债券利息收入所收到的现金 ｜22 ｜
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 ｜23 ｜
收到的其他与投资活动有关的现金 ｜26 ｜
现金流入小计 ｜27 ｜
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 ｜28 ｜
权益性投资所支付的现金 ｜29 ｜
债权性投资所支付的现金 ｜30 ｜
支付的其他与投资活动有关的现金 ｜33 ｜
现金流出小计 ｜34 ｜
投资活动产生的现金流量净额 ｜35 ｜
三、筹资活动产生的现金流量： ｜ ｜
吸收权益性投资所收到的现金 ｜36 ｜
发行债券所收到的现金 ｜37 ｜
借款所收到的现金 ｜38 ｜
收到的其他与筹资活动有关的现金 ｜41 ｜
现金流入小计 ｜42 ｜
偿还债务所支付的现金 ｜43 ｜
发生筹资费用所支付的现金 ｜44 ｜
分配利润所支付的现金 ｜45 ｜
偿付利息所支付的现金 ｜46 ｜
融资租赁所支付的现金 ｜47 ｜
减少注册资本所支付的现金 ｜48 ｜
支付的其他与筹资活动有关的现金 ｜51 ｜
现金流出小计 ｜52 ｜
筹资活动产生的现金流量净额 ｜53 ｜
四、汇率变动对现金的影响额 ｜54 ｜
五、现金及现金等价物净增加额 ｜55 ｜
1．不涉及现金收支的投资和筹资活动： ｜ ｜
以固定资产偿还债务 ｜56 ｜
以投资偿还债务 ｜57 ｜
以固定资产进行投资 ｜58 ｜
以存货偿还债务 ｜59 ｜
2．将净利润调节为经营活动的现金流量： ｜ ｜
净利润 ｜62 ｜
加：计提的坏账准备或转销的坏账 ｜63 ｜
固定资产折旧 ｜64 ｜
无形资产摊销 ｜65 ｜
处置固定资产、无形资产和其他长期投资的损失(减：收益) ｜66 ｜
固定资产报废损失 ｜67 ｜
财务费用 ｜68 ｜
投资损失(减：收益) ｜69 ｜
递延税款贷项(减：借项) ｜70 ｜
存货的减少(减：增加) ｜71 ｜
经营性应收项目的减少(减：增加) ｜72 ｜
经营性应付项目的增加(减：减少) ｜73 ｜
增值税增加净额(减：减少) ｜74 ｜
其他 ｜77 ｜
经营活动产生的现金流量净额 ｜78 ｜
3．现金及现金等价物净增加情况： ｜ ｜
现金的期末余额 ｜79 ｜
减：现金的期初余额 ｜80 ｜
加：现金等价物的期末余额 ｜81 ｜
减：现金等价物的期初余额 ｜82 ｜
现金及现金等价物净增加额 ｜83 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
