四、复核员应核点人民币及复核有关审核资料，经复核现金准确，水单缮制正确，印章齐全后，复核人员在水单上加盖名章；凭原水单兑出的，应在原水单上加盖“已退兑”章后收存，将人民币、卖出水单交出纳员。
五、出纳员将应收人民币收妥，按兑换水单的外币金额配款，并在水单上加盖“现金付讫”章，然后将外币、人民币零头金额连同水单交给付款复核员。
六、付款复核员认真复点现金并与水单金额核对一致后，将外币、找零款及水单交给顾客，请其当面点清。
七、会计分录：
借：７０１库存现金 本币
贷：８４４外汇买卖（钞卖价） 本币
借：８４４外汇买卖（钞卖价） 外币
贷：７０１库存现金 外币
如有零头金额
贷：８４４外汇买卖（钞卖价） 外币（零头金额）
借：８４４外汇买卖（钞卖价） 本币
贷：７０１库存现金 本币
第三节 外币间的兑换
一、顾客持一种外币申请兑换成另一种外币时，经办人员应审核所收外币是否属于本行可办理兑换之货币，是否流通，并确认币别和金额，鉴别其真伪。
二、填制一式五联外汇买卖套汇水单。第一联外币兑换水单，由经办行盖章后交顾客收执，第二联外汇买卖科目（买入外币）贷方传票，第三联外汇买卖科目（卖出人民币）借方传票，第四联外汇买卖科目（买入人民币）贷方传票，第五联外汇买卖科目（卖出外币）借方传票。
三、兑出外币金额的计算
兑入外币金额×兑入外币钞买价＝人民币金额
人民币金额÷兑出外币卖出价＝兑出外币金额
四、复核员复核清点、鉴别真伪无误后，收进所兑入的外币，付出应兑出的外币。
五、会计分录：
借：７０１库存现金 外币
贷：８４４外汇买卖（钞买价） 外币
借：８４４外汇买卖（钞买价） 本币
贷：８４４外汇买卖（钞卖价） 本币
借：８４４外汇买卖（钞卖价） 外币
贷：７０１库存现金 外币
如有零头金额，与本章第二节“卖出外币”中分录相同。
六、经办行在办理外币兑换业务时，应设立外币现钞库存登记簿，每日营业终了，凭外币借贷方现金科目传票，按币别登记，同时结出余额，与现金科目总账余额及实际外币现钞库存数核对，保证账簿、账实相符。
第四节 错款的处理
外币兑换或旅行支票兑换发生差错（包括长、短款和误收假钞、假旅行支票），应严格按照《出纳制度》、《外汇会计制度》处理。
第三章 外币旅行支票业务操作规程
旅行支票（ＴＲＡＶＥＬＬＥＲＳ ＣＨＥＱＵＥ）是一种由一些大银行、大旅行支票公司发行的、专供旅行者使用的支付工具，它不同于一般的银行汇票、支票。旅行支票一般不受日期限制，除有限制地区使用者外，可在全世界使用。旅行支票具有面额固定、兑取方便、携带安全、挂失补偿等优点。
我行目前办理的外币旅行支票业务包括：代售旅行支票、兑付旅行支票及旅行支票的挂失和补偿三个部分。
第一节 代售旅行支票
一、旅行支票的订购与保管
