第五章 附则
第十六条 本办法由中国农业银行总行负责制定、解释和修改。
第十七条 各省、自治区、直辖市分行、各计划单列市分行可根据本办法制定实施细则，并报总行备案。
第十八条 本办法自１９９６年７月１日起试行。
附件：
关于《中国农业银行非现场稽核试行办法》的简要说明
现将《中国农业银行非现场稽核试行办法》（以下简称试行办法）有关问题说明如下：
一、开展非现场稽核的必要性
在农业银行步入现代商业银行的轨道以后，稽核监督必须适应商业银行的运行机制，进一步拓展稽核监督的深度、广度和力度，强化其整体功能。开展非现场稽核是适应这一发展趋势的必然要求。
（一）从内部监管需要来看，非现场稽核是扩大稽核覆盖范围，加快稽核信息反馈，提高稽核监督效能的一种有效方式。现场稽核与非现场稽核是商业银行内部稽核监督的两种不同的稽核方式。在农业银行现行的五个层次的机构管理体制及其实行下审一级的稽核制度下，现场稽核是在被稽核单位的所在地对其进行深入、细致、全面或专项的检查。由于日益增加的稽核需求与稽核人力相对不足的矛盾，现场稽核所存在的时间上的滞后性、形式上的不连续性、对象上的单一性等客观不足，就需要由非现场稽核这种能够扩大稽核覆盖范围、加快稽核信息反馈、提高稽核监督效能的稽核方式相互配合与支持。用科学的概念来表述：非现场稽核是通过对被稽核单位在规定时间内连续报送或从数据库采集的有关业务经营管理活动资料，按照一定的程序和标准进行计算整理、分析质询，从而检验评价其执行金融法规和业务经营情况的一种全方位、高层次的稽核监督方式。它是运用现代先进的电脑和通讯技术，对各级行进行全面、持续的监督，将监督范围扩大到全系统和各个时期业务经营管理活动之中的一个稽核监督体系。现阶段，非现场稽核的目标：一是经营合规性稽核。其重点是通过对被稽核单位一定时期内完成各项金融监控、监测、考核指标的比较和各种业务经营数据的分析，发现被稽核单位执行金融法规方面存在的问题和业务经营活动中的异常现象，提出有针对性的稽核建议，督促其正确执行金融法规，以保障业务经营活动在国家金融法规的轨道上规范、稳健、高效运行。二是经营风险性稽核。其重点不是查处某一个被稽核单位在某个时期内存在的某几个问题，而是重在从系统范围内发现存在问题比较多或问题趋势比较严重的单位或领域。这种经营风险性稽核是按照商业银行经营的效益性、安全性、流动性原则，制定一套可以共同评价和比较的指标体系来衡量所辖分、支行，通过横向比较（即将某个单一的被稽核单位置于全行总体平均水平或同类行的分组之中，进行静态比较分析）与纵向比较（即对某一单位几个时期内的历史变化特征进行动态比较分析）反映出业务经营状况好、中、差的差别，找出经营现状或趋向较差，面临风险较大的单位或领域，确定最需要进行现场稽核的单位或项目，提高现场稽核的针对性，科学地调配稽核力量，最大限度地发挥现场稽核的作用，以期降低系统经营风险，提高全行整体经营管理水平。
