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│考核项目 │标│ 考核标准 │ 评分标准 │
│ │准│ │ │
│ │分│ │ │
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│ 四 、内部会计管理制度 │10│1、建立内部会计管 │1、未建立内部会 │
│ 窗体顶端 │ │理制度，明确单位领│计管理制度的扣2 │
│ 窗体底端 │ │导人对会计工作的领│分：虽有会计管理│
│ │ │导职责；明确会计机│制度，但未认真履│
│ │ │构负责人、会计主管│行职责的扣1分。2│
│ │ │人员的职责权限。2 │、未按要求设岗或│
│ │ │、按照会计人员岗位│未明确各岗位职责│
│ │ │责任制的要求设岗，│权限的扣1分；有 │
│ │ │明确各会计工作岗位│制度执行不严的扣│
│ │ │的职责和权限，并有│0．5分。3、未建 │
│ │ │具体的考核办法。3 │立帐务处理程序制│
│ │ │、建立帐务处理程序│度的扣1分；有制 │
│ │ │制度，对本单位的会│度执行不严的扣0 │
│ │ │计科目及其明细科目│．5分。4、未建立│
│ │ │的设置和使用，会计│内部牵制制度的扣│
│ │ │凭证的格式、审核要│1分；有制度执行 │
│ │ │求、传递程序，会计│不严的扣0．5分。│
│ │ │核算方法，种类和要│5、未建立稽核制 │
│ │ │求，有具体的规定。│度的扣1分；执行 │
│ │ │4、建立内部牵制制 │不严的扣0．5分。│
│ │ │度，明确出纳岗位与│6、未建立预算管 │
│ │ │有关岗位的职责和权│理制度，无预算执│
│ │ │限以及限制条件。5 │行情况考核办法的│
│ │ │、建立稽核制度，明│扣1分；有制度但 │
│ │ │确稽核工作的职责、│执行不严的扣0．5│
│ │ │权限和审核合计凭证│分。7、对各种财 │
│ │ │、复核会计帐簿、会│产物资无具体管理│
│ │ │计报表的方法，并严│制度的扣2分，执 │
│ │ │格执行。6、建立预 │行不严或未对财产│
│ │ │算管理制度，有预算│进行定期清查的扣│
│ │ │执行情况的考核办法│1分。8、未建立财│
│ │ │。7、建立财产管理 │务收支审批制度的│
│ │ │制度，对各科财产物│扣2分，审批制度 │
│ │ │资的验收、领发、保│执行不严的扣1分 │
│ │ │管、转让、清查等有│。9、未建立经费 │
│ │ │具体的管理办法。8 │支出管理制度的扣│
│ │ │、建立财务收支审批│2分，执行不严或 │
│ │ │制度，明确审批人的│失控的扣2分。10 │
│ │ │权限和责任，以及财│、未建立财务分析│
│ │ │务收支的审批程序。│制度的扣1分，有 │
│ │ │9．建立经费支出管 │分析制度，执行不│
│ │ │理制度，明确经费支│严的扣0.5分。 │
│ │ │出的范围和开支标准│ │
│ │ │，有控制经费开支的│ │
│ │ │具体措施。10、建立│ │
│ │ │财务分析制度，明确│ │
│ │ │财务分析的内容、基│ │
│ │ │本要求、组织程序和│ │
│ │ │具体方法等。 │ │
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│五、电算化管理制度 │10│（一） 会计电算化 │1、 未建立会计电│
│ │ │岗位责任制及操作管│算化岗位责任制的│
│ │ │理制度1、 建立会计│扣1分，岗位职责 │
│ │ │电算化岗位责任制，│不明确的扣1分， │
│ │ │明确岗位职责，做到│办事无要求、工作│
│ │ │事事有人管，人人有│无检查的扣1分。2│
│ │ │专责，办事有要求，│、 未设立会计主 │
│ │ │工作有检查。2、 设│管、出纳、会计核│
│ │ │立会计主管、出纳、│算各岗、稽核、会│
│ │ │会计核算各岗、稽核│计档案等基本会计│
│ │ │、会计档案管理等基│岗位的，每一项扣│
│ │ │本会计岗位，并具备│0.5分;不具备相应│
│ │ │相应会计和计算机知│的会计和计算机知│
│ │ │识。3、 设立电算主│识的扣0.5分.3、 │
│ │ │管、软件操作、审核│未设立电算主管、│
│ │ │记帐、电算维护、数│软件操作、审核记│
│ │ │据分析等电算化会计│帐、电算维护、数│
│ │ │岗位，并具备相应的│据分析等电算化会│
│ │ │会计和计算机知识。│计岗位的，每一项│
│ │ │4、 建立会计电算化│扣0.5分；不具备 │
│ │ │操作系统管理制度；│相应的会计和计算│
│ │ │对上机操作人员操作│机知识的扣0.5分 │
│ │ │会计软件的工作内容│。4、 未建立会计│
│ │ │和权限有明确规定。│电算化操作管理制│
│ │ │5、 对计算机操作密│度的扣1分；对上 │
│ │ │码有专人管理，并定│机操作人员的操作│
│ │ │期更换；不经授权的│工作内容和权限无│
│ │ │人员不能上机操作会│明确规定的扣1分 │
│ │ │计软件。6、 未经审│。5、 对计算机密│
│ │ │核的原始凭证和记帐│码无专人管理不定│
│ │ │凭证，不能据以登记│期更换的扣1分； │
│ │ │机内帐簿。7、 操作│未经授权擅自上机│
│ │ │人员离开机房前，执│操作会计软件的扣│
│ │ │行相应命令退出会计│1分。6、 未经审 │
│ │ │软件。8、 有上机操│核的会计凭证直接│
│ │ │作记录，记录操作人│据以登记帐簿的扣│
│ │ │、操作时间、操作内│1分。7、 操作人 │
│ │ │容、故障情况等内容│员离开机房前，未│
│ │ │。 │退出会计软件的扣│
│ │ │ │1分。8、 无上机 │
│ │ │ │操作记录或未按要│
│ │ │ │求作记录的扣1分 │
│ │ │ │。 │
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│ │10│（二） 硬件、软件 │1、 无硬件、软件│
│ │ │、数据及档案管理制│、数据和电算化会│
│ │ │度1、 有硬件、软件│计案管理制度扣1 │
│ │ │、数据和电算化会计│分。2、 未能做好│
│ │ │档案管理制度。2、 │机房设备保养，机│
│ │ │做好对机房、设备的│房设备杂乱不整洁│
│ │ │日常保养，保持机房│的扣1分；未做好 │
│ │ │、设备整洁；做好会│软件和数据的安全│
│ │ │计软件和会计数据的│保密工作，非法修│
│ │ │安全保密工作，防止│改软件和数据，磁│
│ │ │非法修改软件和数据│性介质所存数据未│
│ │ │，磁性介质所存储的│保存双备份的扣1 │
│ │ │数据保存双备份。3 │分。3、 会计软件│
│ │ │、 会计软件修改、 │修改，升级和硬件│
│ │ │升级和硬件更换，按│更换，未按规定审│
│ │ │规定办理审批手续，│批的扣1分。4、 │
│ │ │并保证会计数据的连│对计算机和软件故│
│ │ │续性和安全。4、 对│障无防范和补救措│
│ │ │计算机和软件故障有│施，造成数据丢失│
│ │ │防范和补救措施，确│的扣1分；对计算 │
│ │ │保会计数据完整；对│机病毒无防范措施│
│ │ │计算机病毒有防治措│的扣1分。5、 存 │
│ │ │施。5、 存储在硬盘│储在硬盘和磁盘、│
│ │ │和磁盘、光盘等到介│光盘等介质中的会│
│ │ │质中的会计数据和打│计数据和打印输出│
│ │ │印输出的会计数据，│的会计数据，未能│
│ │ │作为电算化会计档案│作为会计归档的扣│
│ │ │进行归档，并指定专│1分，未指定专人 │
│ │ │人负责，按有关规定│负责并按规定进行│
│ │ │严格管理。6、 做好│管理的扣1分。6、│
│ │ │电算化会计档案防磁│ 未做好防磁、防 │
│ │ │、防火、防潮和防尘│火、防潮和防尘工│
│ │ │工作，重要的会计档│作，重要档案未保│
│ │ │案保存双份，存放在│存双份或未存放在│
│ │ │不同地点；对磁性介│不同地点；对磁性│
│ │ │质保存的会计档案，│介质保存的会计档│
│ │ │要做到定期检查和复│案未定期检查和复│
│ │ │制。7、 整套会计电│制的扣1分。7、 │
│ │ │算化文档资料和会计│整套会计电算化文│
│ │ │软件程序等档案，保│档资料和会计软件│
│ │ │管期截止该软件停止│程序等档案，未按│
│ │ │使用或有重大更改后│规定期限保管的扣│
│ │ │五年。 │1分。 │
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