委托行作如下会计分录：
　　借：运送中现金
　　贷：现金
　　委托行在北京承运行按币别开立临时帐户，该帐户不计息。待运钞出境时，北京承运行向利宝银行提供明细清算单，注明运出行名称、代号、币别、运出金额、入帐金额，并作如下会计分录：
　　借：运送中现金
　　贷：现金
　　北京承运行不接受委托行的划转资金指令，一律将运送现钞折现汇后，分币别入总行在境外银行帐户。
　　利宝银行在运钞出境后的第一个工作日，按照北京承运行提供的运钞明细表，扣除手续费后，将款转入总行在境外银行的清算帐户，同时以电传或传真通知北京承运行。若有差异，由北京承运行负责与利宝银行联系。
　　北京承运行接到利宝银行的通知后，作如下会计分录：
　　借：应付及暂收款项
　　贷：运送中现金
　　北京市分行负责向各委托行发送运钞手续费单据。
　　总行收到境外帐户行的收帐通知后，发贷记报单给各委托行。委托行根据总行贷记报单，作如下会计分录：
　　借：存放总行资金
　　贷：运送中现金
　　委托行若有疑问，可径向北京承运行查询。
　　（２）广州承运行
　　①委托行运钞到广州承运行，应按所运币种、金额，填制“解交外币单”一式五联（见附件六），广州市分行出纳部门收妥签章后，将第一联、第四联及第五联退委托行作回单；第二联送承运行会计部门作记帐凭证；第三联承运行存款部门留存。同时，广州承运行存款部门收到运钞款后，填制“科目日结单”、“现金借方传票”及“外币现金收入日记簿”送会计部门。会计部门根据“解交外币单”第二联，入“应付及暂收”帐，根据“科目日结单”，入“现金”总帐，并作如下会计分录：
　　借：现金
　　贷：应付及暂收款（××分行）
　　委托行在广州承运行按币别开立临时帐户，该帐户不计息。
　　②逢星期一、四，广州承运行将现金解送广州工商银行并由广州承运行存款部门填制“解交外币单”一式五联。广州工商银行收妥签章后，第一联及第五联送广州承运行会计部门；第二联、第三联广州工商银行留存；第四联送广州承运行综合部门，作查询及起息用。同时，广州承运行存款部门还应填制“支款凭条”（一式二联），广州工商银行签章后，第一联工行留存；第二联送广州承运行会计部门。广州承运行存款部门将现金解送广州工商银行当日，还应填制“科目日结单”、“现金贷方传票”、“外币现金付出日记簿”。会计部门根据“解交外币单”第一联，入“同业往来”帐，根据“解交外币单”第五联，入“运送中外币现金”帐；根据“支款凭条”第二联，入“同业往来”贷方帐；根据“科目日结单”，入“现金”贷方帐，分别作如下会计分录：

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